内部控制环境对企业会计信息舞弊的影响——以奥林巴斯财务舞弊案为例

中文摘要

本文主要采用了文献分析法和案例研究法，以2011年10月爆发的奥林巴斯舞弊案为例，分析了内部控制环境对会计舞弊的影响。

本文共计六章。第一章为引言，包括研究背景与意义，研究内容与方法。第二章为文献综述，主要梳理了中国与日本的内部控制发展。第三章为奥林巴斯舞弊案及其影响，本章首先对奥林巴斯公司的整体情况进行简要分析，然后分析2011年舞弊案发生的过程以及所采用的手段。第四章为内部控制程序设计，主要针对企业投资活动中的投资决策进行流程设计。第五章从内部控制环境的角度分析奥林巴斯舞弊案，主要阐述了公司内控环境中所存在的问题，如企业的文化缺陷、股权结构存在的弊端、监事会机能失效以及社会责任缺失等。第六章为案例启示，为避免我国企业出现类似舞弊案，结合我国企业现状为企业的可持续发展提出建议。第七章为结束语。

关键词：奥林巴斯舞弊案；内部控制环境；会计信息舞弊

目录

一、 绪论 4

（一） 研究背景与意义 4

（二） 研究内容与方法 4

二、 奥林巴斯舞弊案概述及其影响 5

（一） 奥林巴斯公司基本情况 5

1． 公司概要 5

2． 经营理念 6

3． 治理结构 6

（二） 奥林巴斯舞弊案概况 7

（三） 奥林巴斯舞弊案的过程及手段 8

1． 泡沫经济导致90年代的金融投资产生巨大损失 8

2． 高管共同隐瞒 8

3． 实施损失分离计划 8

4． 实施损失填补计划 8

（四） 奥林巴斯舞弊案带来的影响 9

1． 经济损失 9

2． 信誉受损 9

3． 社会效应 9

三、 内部控制程序设计 10

（一） 相关内控程序设计 10

（二） 内控程序的实施与分析 11

四、 从内部控制角度分析奥林巴斯舞弊案 11

（一） 企业文化缺陷 12

（二） 人力资源失控 12

（三） 监事会机能失效 12

（四） 社会责任缺失 13

五、 案例启示 13

（一） 完善因文化和价值观所影响的公司治理结构 14

（二） 改革人力资源激励政策 14

（三） 完善信息披露制度，加强监督机制 14

（四） 加强高管的诚信和道德观 15

六、 结束语 15

参考文献 17