集团公司资金收支两条线管理

摘  要

收支两条线是一种企业集团的内部资金管理模式，它与企业的性质、发展战略、管理文化和组织架构都有很大的关系。实施资金收支两条线可使企业集团财务管理水平明显提高，是实现资金集中管理，加强内部控制的有效手段。本文首先阐述收支两条线的概念、特点、原理等相关理论知识，并指出集团公司“收支两条线”模式的内容、可行性及应用价值；接着以某集团公司为例，分析收支两条线在该集团公司中的运用；最后提出企业集团实行收支两条线模式应注意的问题和构建策略，即银行收支账户设置、建立资金预算管理制度、加强资金信息化建设、建立内部考核制度体系、完善业务操作流程。

【关键词】：收支两条线；资金管理；企业集团

目  录

摘  要 I

引言 1

一、“收支两条线”概述 2

（一）“收支两条线”的概念及原理 2

（二）“收支两条线”的目的和特点 2

二、收支两条线对集团公司的意义 3

（一）集团公司“收支两条线”模式的内容 3

（二）集团公司“收支两条线”模式的应用价值 3

1、实现了集团公司的集权管理 3

2、为集团公司推行全面预算管理提供了手段 4

3、对集团公司内部控制及考核提供了保障 4

4、借助于资全管理信息系统转账结算 4

三、“收支两条线”在集团公司运用的案例分析 5

（一）某集团公司简介 5

（二）“收支两条线”在某集团公司中的运用 5

1、“收支两条线”实施前的准备 5

2、“收支两条线”实施过程 6

（三）某集团公司实行“收支两条线”模式的利弊 7

四、集团公司“收支两条线”模式构建的策略 8

（一）银行收支账户设置 8

（二）建立资金预算管理制度 8

（三）加强资金信息化建设 8

（四）建立内部考核制度体系 8

（五）完善业务操作流程 8

结语 10

参考文献 11