企业投资过程中的纳税筹划问题探讨

摘  要

随着我国市场经济的不断发展，在良好的经济发展背景下优化了我国企业的发展环境，各大中小企业不断拥现，且企业的发展已成为我国经济的重要组成部分，其发展水平对增加就业、促进经济发展、科技创新、维护社会和谐稳定具有重要的作用。说明了我国企业的发展离不开市场经济环境的支持，且企业的发展也推动了市场经济的发展，两者相辅相成。然而我国企业的发展并不是一帆风顺，在经营的过程中任然面临着诸多难以解决的障碍，例如沉重的税收负担是目前我国企业在发展过程中需要面对的问题。因此开展对企业投资过程中的纳税筹划的研究，帮助企业更加深刻的认识税收筹划的基本理念，有利于规范企业的纳税行为，优化企业的税务筹划方案，实现政府与企业的双赢。

本文以企业税收筹划的基础理论为出发点，分析我国企业投资过程的纳税筹划情况，探讨企业投资过程中税收筹划面临的问题，例如存在对税收筹划认识不足、税收筹划目标不明确、税收筹划基础不完善等问题；然后选择Y公司作为案例分析，详细阐述了企业税收筹划方法，税务筹划方案的设计，最后提出企业投资过程中纳税筹划的合理化建议，力求帮助企业实现真正的减轻税收负担，在合理的减轻税收负担的过程中促进企业的发展，同时为企业的税收筹划的建设提供参考。

关键词：企业投资；税收筹划；优化思路

目录

摘  要 I

引  言 1

（一）选题意义 1

（二）选题目的 1

（三）主要内容 1

一、企业税收筹划的理论基础 2

（一）基本概念 2

1.税收筹划的概念 2

2.税收筹划与相关概念的区别 2

（二）企业税收筹划的特点 2

1.税收筹划属于企业财收管理的范畴 2

2.税务筹划根据企业在纳税前的规划行为征税 3

二、企业投资过程中税收筹划存在的问题 4

（一）对税收筹划认识不足 4

（二）不规范的会计核实制度，税收筹划基础不完善 4

（三）缺乏专业人才 4

（四）企业税收筹划的目标不明确 4

（五）隐瞒企业实际收入 5

（六）对费用的确认和列支方面存在错误 6

（七）偷、漏、避税等违法行为经常发生 7

三、 案例研究——基于Y企业投资过程税务筹划分析 8

（一）Y公司基本情况 8

1.Y公司简介 8

2.Y公司财务与经营状况 8

（二）Y公司税务筹划情况以及存在的主要问题 8

1.纳税种类繁多，纳税总额较大 8

2.缴纳方式不科学，变相增加税负 8

3.纳税遵从度较低，税务风险较大 8

（三）Y公司税务筹划方案设计 9

1.筹资活动环节 9

2.投资活动环节 9

3.经营活动环节 10

四、企业税收筹划优化思路 11

（一）树立正确的企业税收筹划理念 11

（二）规范企业会计核算制度 11

（三）增强管理者的税收筹划意识，提高员工的整体素质 11

（四）丰富企业税收筹划目标 11

（五）按规定扣除费用 12

（六）完善法律制度的建设 12

结束语 13

参考文献 14

致谢 15