谈中小企业的内部控制——以瑞东服装厂为例

谈中小企业的内部控制——以瑞东服装厂为例

内   容    摘    要

内部控制是一个企业内部审计职能的重要组成部分。由于任何企业都希望能高效的开展业务，提供可靠的信息依据，以避免或者减少决策中的失误及其他工作缺陷，因此内部控制在一个机构完整的企业中占有重要的地位，因此如何加强内部控制也成为当前讨论的热点之一。瑞东服装厂由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，这无疑增加了企业的经营风险，减少了实现企业经营目标的保障。因此提高全体员工对内部控制的认识，在企业中建立起行之有效的内部控制制度，加强对会计信息、资产和经营活动三方面的控制力度，成为加强内部控制制度的重中之重。

关键词：内部控制;风险评估;和谐内控                                 

目            录

前言 1

一、企业内部控制的基本理论 1

（一）内部控制的概念 1

（二）内部控制的意义及目标 1

（三）内部控制的要素 2

（四）内部控制的威胁 4

二、瑞东服装厂内部控制存在问题及原因 4

（一）对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性 4

（二）所有权与经营权集中的管理模式使得中小企业管理缺乏内部约束性 5

（三）会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性 5

(四) 内部控制制度不健全，执行不得力 6

（五）缺乏有效的监督机制 6

（六）内部审计职能弱化 7

三、加强中小企业内部控制的建议 7

（一）提高全体员工对内部控制的认识 7

（二）建立行之有效的内部控制制度 8

（三）对会计信息、资产和经营活动三方面加强控制力度 9

（四）实行预算控制和实物控制相结合的策略 9

（五）企业负责人须高度重视内控制度并自觉接受监督 9

（六）形成和谐内控 10

结 论 10

参考文献 10