企业货币资金内部控制的探析

企业货币资金内部控制的探析

   

摘要

    货币资金是流动性很强的资产，贯穿经济活动的全过程，是企业经营活动的“血液”，是各单位赖以生存和发展的基础。它在流动和周转中实现增值和效益。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此，建立健全货币资金内部控制体系，合理和有效地使用资金，显得非常重要。本文就货币资金的内部控制谈谈自己的看法。

关键词： 货币资金  内部控制

目录

引言 3

一、企业货币资金内部控制的概念 3

（一）货币资金内部控制环境 3

（二）货币资金内部控制的基本目标 3

二、企业货币资金内部控制制度的内容 3

（一）职责分工和职权分离制度 3

（二）授权和批准制度 3

（三）内部记录和核对制度 4

（四）安全制度 4

（五）严密的收支凭证和传递手续 4

（六）严格执行规章制度 4

二．企业货币资金内部控制存在的问题 4

（一）现金和银行存款控制实施方面 4

（二）票据及印章管理的问题 4

（三）职责分工与授权批准方面 5

三：企业货币资金内部控制问题成因分析 5

四：企业有效实施货币资金内部控制规范的对策 5

（一）充分利用各种内部控制方法 5

（二）完善资金内部控制体系 6

（三）对货币资金管理的关键点进行重点控制 6

（四）提高管理者和员工素质 6

（五）加强对企业货币资金内部控制的指导和监督 6

五、企业货币资金内部控制目标 7

结论 7

参考文献： 7