目 录
一、货币资金内部控制的基本原则……………………………………………1
（一）货币资金的内容及其特点……………………………………………1
（二）货币资金收支的控制…………………………………………………2
（三）货币资金控制应遵循的原则…………………………………………3
二、方达公司货币资金内部控制存在的问题…………………………………3
（一）没有建立完善的内部会计控制体系…………………………………3
（二）没有很好地贯彻执行内部牵制制度…………………………………4
（三）忽视岗位分工，批准授权制度的建立、执行………………………4
（四）对货币资金内部控制的监督检查不够………………………………4
三、改进方达公司货币资金内部控制的具体建议……………………………4
（一）对货币资金内部控制目标及环境的问题……………………………5
（二）对货币资金安全性控制的问题………………………………………6
（三）对货币资金合法性控制的问题………………………………………6
（四）对货币资金效益性控制的问题………………………………………7
参考文献…………………………………………………………………………8
内容摘要
货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产。任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，企业在组织会计核算的过程中，加强货币资金的内部控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。本文列举了企业货币资金内部控制中一些常见的存在的问题，并就此提出了处理方法，进一步说明加强货币资金的控制，应结合企业生产经营特点，遵循一定原则，制定相应的货币资币资金控制制度，建立健全货币资金的内部控制，从而更有利于企业货币资金的管理和控制，使会计人员自觉遵守内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。
【关键词】企业货币资金 问题 内部控制制度
