目 录
一、中小企业货币资金内部控制的必要性及目标……………………………1
（一）货币资金内部控制的必要性……………………………………… 1
（二）货币资金内部控制的目标………………………………………… 1
二、中小企业货币资金内部控制存在的问题…………………………………1
（一）家族式中小企业内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象…… 1
（二）会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制………… 1
（三）会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象………… 2
（四）缺乏健全的货币资金内部控制制度……………………………… 2
三、中小企业货币资金内部控制解决的对策…………………………………2
（一）建立货币资金内部控制制度杜绝作假的现象…………………… 2
（二）建立健全的货币管理制度………………………………………… 3
（三）加强对会计人员的法制教育，提高会计人员的业务水平……… 4
（四）加强对银行日记账与银行对账单的核对，同时对未达账项的真实
性进行核查…………………………………………………………………5
参考文献…………………………………………………………………………6
内容提要
货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础。完善而有效的货币资金内部控制制度，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。货币资金是单位流动资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件，其业务收支十分频繁，流动性极大，此外货币资金既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。货币资金具有高度的流动性和控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益具有重要意义。
【关键词】中小企业 货币资金 企业货币资金管理
