基于现金流量表的企业财务状况分析

基于现金流量表的企业财务状况分析

[摘 要] 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是以现金为基础编制的。通过对现金流量表的分析，可以更好、更准确的把握企业财务状况，从而有助于做出正确的投资决策。本文以现金流量表为基础，阐述了现金流量的结构分析、比率分析、生命周期不同阶段分析的理论以及应用该理论分析企业财务状况应注意的问题，并以ABC公司近3年的现金流量表为例展开分析，透视企业财务状况。

[关键词]比率分析；结构分析；趋势分析；生命周期分析；现金流量表

现金作为企业最为重要的资产，一向是企业关注的焦点。企业的各项活动都起于现金同时又终于现金。可以说现金流量伴随着企业经营活动、投资活动和筹资活动的全过程，是所有经济行为的综合体现，因此现金流量在一定程度上反映了企业业务交易行为的合理性与有效性，企业现金流量动态反映着企业业务的进行过程，现金流量状况反映着企业财务状况的质量与经营成果的水平。因此通过现金流量表来分析企业财务状况，透视企业活动的实质内涵，具有重要的现实意义。