圣维建设集团内部审计问题研究

摘 要

随着经济体制改革的不断深化，尤其是社会主义经济体制的建立和现代化企业制度的逐步完善，公司要适应市场经济发展的需要，就必须重视公司内部的管理和监督工作，而要做到这一点,建立强有力的内部审计监督十分必要。搞好企业内部审计工作，在规范单位内部管理，提高经济效益等方面发挥着越来越重要的作用。

本文首先通过了对内部审计的概念与本质、种类与特点、目标与职能，以及在企业中的作用的阐述，较为概括的介绍了内部审计的相关理论；其次，结合圣维建设集团的具体情况，提出在内部审计工作中存在问题；最后，针对这些问题进行了分析，并提出了提高管理者的重视度、加强内部审计队伍建设、实行总经理负责制、强化监督职能、拓展审计范围、弱化审计人员和被审单位的矛盾的具体建议。

关键词：内部审计；圣维建设集团；监督

目 录

引 言 1

1  内部审计理论概述 2

1.1  内部审计概念与本质 2

1.2  内部审计的种类与特点 3

1.3  内部审计的目标与职能 5

1.4  内部审计在企业中的作用 6

2  企业概况及其内部审计基本情况 8

2.1  企业简介 8

2.2  内部审计部门人员的配置 8

2.3  内部审计工作范围 9

3  圣维集团内部审计工作存在的问题 10

3.1  内部审计部受制于财务主管 10

3.2  内部审计部无权参与审计结果执行 10

3.3  审计工作不全面 11

3.3.1  审计范围不全面 11

3.3.2  审计对象不全面 12

3.4  审计结果未公开公示 12

4  内部审计存在问题的原因分析 13

4.1  从业人员工作经验范围狭窄 13

4.2  领导层对内部审计认识不足 13

4.3  内部审计结果影响公司各部门关系 14

5  圣维集团内部审计工作对策 15

5.1  加强内部审计队伍建设 15

5.2  加强管理层的重视度 16

5.3  实行总经理领导下的内部审计 16

5.4  拓展内部审计范围 17

5.4.1  横向拓展审计范围 17

5.4.2  纵向拓展内部审计业务 18

5.5  强化监督职能 19

5.5.1  开展事前审计和事中审计 19

5.5.2  审计公示开展后续审计 20

5.6  引入先进理念 20

5.6.1  工作重点转向经济效益审计 20

5.6.2  引入风险导向内部审计理念 21

5.6.3  增加计算机辅助审计 22

5.7  弱化审计人员和被审单位的矛盾 22

5.7.1  保持客观的态度和不含偏见的立场 22

5.7.2  用目标的一致性来协调双方的工作 23

结 论 24

致 谢 25

参考文献 26