企业现金流量分析——以巴陵石化环氧树脂厂为例

企业现金流量分析——以巴陵石化环氧树脂厂为例

摘  要

在日趋激烈的竞争环境中，企业必须把握正确的战略发展方向，制定合理的经营战略，在此过程中，企业的现金流量在很大程度上决定了企业的生存和后续发展能力，现金流量分析有助于企业对自身经营战略的有效性做出分析。

本文首先从宏观角度出发，对我国现金流量分析的现状和意义等进行了分析，提出我国现阶段现金流量分析的两点问题：一是分析目标不明确；二是分析指标不合理。然后阐述企业现金流量分析主要分析其偿债能力、获取现金能力，盈利质量能力，并提出现金流量指标分析中应注意的问题。接下来，利用现金流量表对我国著名企业巴陵石化环氧树脂厂进行现金流量分析。通过分析其经营活动、投资活动、筹资活动引起的现金流量数额，研究其经营状况，得出其现金流较为短缺的现状并给予对策。

关键词：现金流量表 经营活动 投资活动 筹资活动 

目  录

摘  要 I

ABSTRACT II

1  现金流量分析的现状和意义 1

1.1现金流量分析的概念 1

1.2现金流量分析的意义 1

1.3现金流量分析的现状 1

2  运用现金流量表对企业财务状况进行分析 2

2.1现金流量的分类 2

2.2现金流量分析的主要内容 2

2.2.1偿债能力分析 2

2.2.2获取现金能力分析 3

2.2.3盈利质量分析 3

2.2.4企业现金营运效率分析 4

3  现金流量分析中应注意的问题 5

3.1即期偿债能力分析应注意的问题 5

3.2现时支付能力分析应注意的问题 5

3.3盈利质量分析应注意的问题 6

4  对巴陵石化环氧树脂厂进行现金流量分析 7

4.1现金流量结构分析 7

4.1.1现金流量总体结构分析 10

4.1.2现金流量内部结构分析 11

4.2现金流量表比率分析 13

4.3偿债能力指标分析 13

4.4获取现金能力指标分析 14

4.5盈利质量指标分析 15

5  巴陵石化环氧树脂厂现金流存在的问题和应采取的对策 16

5.1树立资金成本观念，审慎决策项目 16

5.2加强资金管理，落实资金管理责任制 16

5.3积极清理沉淀资金，盘活存量资产 16

6  结语 17

参考文献 18

谢  辞 19