完善上市公司内部控制环境和监督体系之我见

完善上市公司内部控制环境和监督体系之我见

[摘要]本文从上市公司和上市公司内部环境分析与认识，提出了内部控制亟待解决的问题，并且看到上市公司内部控制环境中股东权利失衡的表现形式及其风险，对完善了内部控制环境监督体系提出了相关的对策和建议。

[关键词]上市公司 控制环境 控制活动 内部控制 

     我国上市公司内部控制环境缺陷直接影响公司内部控制目标的实现。内部控制环境的缺陷突出表现为控股股东与社会公众股东之间的权利失衡。大多数上市公司的企业内部控制失效，导致权力集中，缺乏制衡。即便是先天不足的企业，经过近几年不断改进，也大体符合国家法令法规的要求。企业内部控制体系至少应包括以下几个层次；公司所有权、决策经营权和监督权的制衡；公司的决策权和经营权的制衡；公司内部审计的组织模式及职权；公司的财务（会计）控制；公司的内部控制制度和岗位的操作规范。