论上市公司财务舞弊及相应的审计对策

论上市公司财务舞弊及相应的审计对策1

引言2

一、财务舞弊的危害性2

（一）对企业的危害2

（二）对利益相关者的危害2

（三）对会计行业的危害2

（四）对证券市场的危害。2

二、财务舞弊的主要手段2

（一）伪造与虚构会计事项进行财务舞弊2

（二）关联方交易舞弊3

1、减少税负3

2、粉饰业绩，从而实现集团战略目标3

3、实现特殊利益集团或个人获利的需要3

（三）利用企业内部控制制度的缺陷和薄弱环节进行舞弊3

（四）利用不当的会计政策和会计估计舞弊3

三、财务舞弊原因分析3

（一）上市公司追求自身利益最大化3

1、上市公司融资的需求3

2、上市公司避免退市处罚3

3、企业高管人员出于个人利益的选择3

（二）会计人员职业道德意识不高3

（三）法律环境不健全3

（四）民间监督机制不完善4

（五）公司治理结构中所有者虚位4

四、财务舞弊的防范措施4

（一）完善公司治理结构4

1、完善公司组织结构4

2、建立健全公司内部会计控制制度4

（二）完善会计准则和企业会计制度4

（三）加强注册会计师制度的建设4

1、优化执业环境4

2、完善会计师事务所的内部治理结构4

3、实行注册会计师强制定期轮换制度5

4、加强对注册会计师审计的监督5

（四）建立以诚信为核心的会计道德体系5

参考文献5

论上市公司财务舞弊及相应的审计对策

摘  要：近年来发生的财务舞弊以及公司内部人员违法违规行为令人震惊，会计信息严重失真，不仅削弱了财务管理职能，而且严重误导了社会资源的配置。破坏了国民经济的健康发展。因此，治理财务舞弊已是势在必行。完善企业内部控制，加强舞弊防范成为经济社会发展的迫切要求。

关键词：财务舞弊；内部控制；控制制度；审计对策