中小企业内部控制存在的问题及对策研究——以浙江花园生物高科有限公司为例

内部控制是企业在经营发展中无法绕过的现实性问题，中小企业也不例外，其由于自身规模较小，抗风险能力较低，内部控制对于其而言也具有了更多意义。总体上来看，中小企业的内部控制能力已经有了很大程度提升，但内部控制的实际有效性依然较低，一些较为显著的不足和问题客观存在时，整个内部控制体系的构建与运转也并未得到较好保障。中小企业本身体量较小，人员相对较少，经营较为灵活，应对风险的能力较弱。通过对部分中小企业内部控制现状进行分析可以发现，一些较为显著的内部控制问题依然存在，这些问题也正在对很多管理与控制类活动开展产生负面性和制约性的影响。本文将以浙江花园生物高科有限公司为例，对中小企业内部控制中存在的具体问题进行逐一分析，并就其如何更好进行内部控制提出合理化建议。

关键词：内部控制；中小企业；策略

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

（二） 研究意义1

（三） 文献综述1

二、 中小企业内部控制现状及问题分析3

（一） 管理者重视程度不够，内部控制环境不健全3

（二） 信息沟通不畅3

（三） 缺少持续内部监控3

（四） 缺乏风险管理机制4

三、 案例分析：浙江花园生物高科有限公司内部控制分析5

（一） 公司内部控制现状5

1． 内部环境5

2． 风险评估6

3． 控制活动6

4． 信息与沟通6

5． 对控制的监督6

（二） 内部控制存在的问题6

1． 管理者对公司的内部控制了解不足6

2． 企业信息沟通不畅7

3． 缺乏有效的内部监督7

4． 风险意识差8

四、 完善中小企业内部控制的建议——以浙江花园生物高科有限公司为例9

（一） 拓展管理者对内部控制的认识，培育良好的企业文化9

（二） 通过文件化信息管理和加强信息沟通9

（三） 加强内部审计监督10

（四） 建立健全企业风险评估机制11

结论12

参考文献13