我国工资薪金的个人所得税纳税筹划研究

我国工资薪金的个人所得税纳税筹划研究

摘  要

纳税是每个公民应尽的义务，而个人所得税更是直接关系到每个人的切身利益。在依法纳税的前提下，对经营或投资活动做出事先安排，尽可能降低税负，这就是纳税筹划。随着我国市场经济的逐渐发展，纳税筹划也越来越受到人们的重视，成为很多个人和企业所关注的热门话题。个人所得税已然成为我国增长潜力最大的税种之一，并且与日常生活息息相关。我国的个人收入目前还保持着增长的趋势，国家也在此基础上对工资薪金的扣除标准一再做出调整。随着税收征管力度的加大，偷税逃税的可能性越来越小，因而对于纳税人来说，个人所得税的纳税筹划才是理应关注的重点。

我国个人所得税起步较晚，纳税筹划出现时间也较短。在我国，个人所得税的纳税筹划还属于一个较新的课题，有待于进一步研究和探索。在法律允许的范围内进行有效合理地纳税筹划，可以节减纳税人税收，增加个人收入。本文通过分析个人所得税纳税筹划的原因和现状，结合实例提出了工资薪金的个人所得税纳税筹划中可采用的一些方法，并对相关问题做出了讨论。

关键词：个人所得税 纳税筹划 工资薪金

目 录

1绪论1

1.1本文背景及意义1

1.1.1选题背景1

1.1.2现实意义1

1.2本文内容1

2理论介绍2

2.1个人所得税定义及相关概念2

2.2纳税筹划定义及相关概念3

2.3个人所得税纳税筹划的主要方式3

2.3.1合理避税3

2.3.2合法节税3

2.3.3税负转嫁4

2.4个人所得税纳税筹划实施的必要性5

2.4.1节约和减少纳税人的税收5

2.4.2.激励纳税人增强纳税意识5

2.4.3促进国家完善税收法律制度5

3个人所得税纳税筹划的原因分析6

3.1主观原因6

3.2客观原因6

4个人所得税纳税筹划中存在的问题6

4.1理论基础相对薄弱6

4.2思想认识不到位7

4.3税法制度不稳定7

4.4专业技术人才稀缺8

5工资薪金的纳税筹划8

5.1工资薪金纳税筹划应遵循的基本思路8

5.1.1考虑影响应纳税额的因素8

5.1.2提高职工福利，降低名义收入8

5.1.3利用税收相关政策和优惠政策8

5.2工资薪金纳税筹划可采用的方法9

5.2.1收入时间均衡法9

5.2.2工资薪金福利化筹划10

5.2.3利用五险一金税前扣除政策筹划11

5.3工资薪金纳税筹划应注意的事项12

5.3.1必须符合法律法规12

5.3.2应该注意时效性12

5.3.3应该具有超前性12

5.3.4应该遵循效益原则13

5.3.5需要共同协作13

6结论14

参考文献15

致谢16