上市公司内部控制存在的问题及对策研究——以新华制药为例

中文摘要

在企业之间竞争压力加剧、投资者的投资行为更谨慎理性的背景之下，市场对上市公司的考量更强调综合性与全面性。企业内部控制信息披露情况成为了衡量企业整体实力、发展潜力以及未来前景的重要指标之一。内控信息准确如实地披露不仅有利于投资者的理性决策同时也有利于企业弥补自身不足、调整发展战略。虽然我国近几年在上市公司内控信息披露体系建设方面取得了一定的成绩，但是目前上市公司内部控制信息披露质量的和市场对其需求方面仍存在错位和差距。因此研究我国上市公司内部控制信息的披露是具有理论意义及现实意义的。本文选取新华制药股份有限公司为案例，阅读了国内外相关文献研究，考虑到我国上市公司内部控制的现状，从内部控制的五要素的角度分析了其内部控制的存在的问题，并提出了相应的建议。

关键词：内部控制； 上市公司； 新华制药； 对策

目录

一、绪论 4

（一）研究背景和意义 4

（二）文献综述 4

（三）研究内容 5

（四）研究方法 6

二、新华制药内部控制的现状 6

（一）新华制药公司的基本情况 6

（二）新华制药内部控制审计否定意见报告事件 7

三、新华制药内部控制存在的主要问题 7

四、新华制药内部控制存在问题的原因分析 10

（一）企业人员内部控制思想素质偏低 10

（二）企业管理者的风险意识较差 10

（三）企业人员内部控制活动管理不成熟 10

（四）企业的内部控制执行力不足 10

（五）企业内部控制信息披露不充分 11

五、完善上市公司内部控制的对策和建议 11

（一）完善内部控制环境 11

（二）强化新华制药风险评估制度 12

（三）规范内部控制活动 12

（四）保证内部信息有效沟通 13

（五）加大内部监督力度 13

结论 13

参考文献 15