中国个人所得税税制存在的问题及完善建议 (2)

中文摘要

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税；也是调节个人收入分配的政策工具。自我国开征个人所得税以来，个人所得税在组织财政收入、调节收入分配方面发挥了重要作用。但和其他个人所得税制度比较完善的国家相比，我国个人所得税的实施效果并不理想。随着我国社会主义市场经济建设的发展，以自然人为核心的社会财富流动和分配占整个社会财富流动和分配的比例越来越大，形式越来越多元，个人所得税的作用日渐凸显不足。我国的个人所得税制度已不能适应目前经济发展水平的需要，税制的调整和改革必须置于全球税制改革的大背景下，我们有许多可借鉴资源可供参考。本文以个人所得税制度为研究主题，对税改中存在的问题点进行了浅析并给出自己的观点，希望对税改能有助益。

关键词：个人所得税；税制；建议   

目录

绪论 1

一、个人所得税简析 2

（一）个人所得税的意义 2

1．财政意义 2

2．社会政策观点 2

3．经济政策观点 2

（二）我国个人所得税税制介绍 2

1.纳税人 2

2．征税模式 2

3．税率 3

4．费用扣除 3

5．减免税 3

6．征收方式 3

（三）我国个人所得税机制现状 3

1. 个人所得税计算 3

1.个人所得税在税收收入中占比偏低 4

2.个人所得税制度不完善 4

二、我国个人所得税税制存在的问题 4

（一）分类税制未能体现量能纳税原则 4

（二）费用扣除不合理 4

（三）不公平的税收负担 5

（四）扣缴义务人代扣代缴质量不高 5

（五）我国现行个人所得税征收管理力度不足 5

三、我国个人所得税税制改善建议 5

（一）完善个人所得税的基本思路 5

 （二）改为分类、综合的混合税制 6

（三）提高征收管理手段，减少税源流失的对策 6

1.推行全国统一的纳税人识别号制度 6

2.建立个人信用制度 6

3.实行双向申报制度 6

4.建立计算机征管系统 6

（四）优化税率，合理税收负担 6

（五）加大宣传力度，提高公民纳税意识 7

结论 7