企业货币资金内部控制的探讨

目 录

目录 II

摘 要 III

一．内部控制的相关理论 5

（一）内部控制 5

（二）内部控制的目标 5

（三）内部控制作用 5

二．货币资金的相关理论 7

（一）货币资金的定义及其特点 7

（二）货币资金的作用 7

（三）货币资金内部控制的目标 7

（四）货币资金内部控制风险及其管理内容 7

三 案例分析 9

（一）XX公司情况简介 9

（二）XX公司内部控制及资金管理分析 9

四．完善XX公司货币资金内部控制的措施 13

（一）建立货币资金内部控制制度 13

（二）建立不相容职务岗位分离制度 13

（三）建立严格的授权审批控制制度 14

（四）加大监督制度的执行力度 15

（五）加强会计人员职业培训 15

结束语 16

参考文献 17

摘 要

货币资金管理重要而复杂，尤其对于作为大型企业的制造业等来说。本文将货币资金管理作为内部控制研究的一个切入点，对案例企业货币资金内部控制进行专题研究，寻求在内部控制上实现货币资金回笼最大化、支付可控化、划拨高效化和监控日常化等目标的途径，提高支付能力，增强自由现金流，为类似企业货币资金内部控制建设提供可供借鉴的参考。

本文以内部控制的基本原理作为理论依据，从货币资金内部控制入手，立足于案例企业货币资金内部控制实际工作，针对货币资金内部控制的重要环节，研究和设计建立和实施货币资金内部控制的有效方法和途径。全文共分三部分：首先，对内部控制相关理论及货币资金内部控制理论进行综合阐述，主要介绍货币资金内部控制的地位、目标、方法等；其次，对案例企业的货币资金内部控制设计进行重点研究，通过分析企业货币资金内部控制现状、存在问题和面临的挑战，理清企业货币资金内部控制的基本思路，从公司货币资金管理的不同方面，对企业的货币资金内部控制进行详细设计，以期寻找具有行业特色的、操作性较强的内部控制方法。

关键词：货币资金；内部控制