董事会特征与内部控制效果关系的研究——以獐子岛为例

中文摘要

2001年以来，财务舞弊和财务造假现象不断增多，促使社会公众关注企业内部控制问题。内部控制作为企业内外部经营的保证，在保证企业经营效率、维护投资者利益方面发挥着关键作用。本文从公司治理的角度出发，根据董事会的特点，以2014年至2017年出现重大财务问题的獐子岛公司为例。研究内容包括：首先，分析了本课题的研究背景和意义；其次，对国内外关于董事会特征与内部控制有效性关系的研究进行了总结，明确了目前的研究重点和争议。作为论证的基础，阐述了研究课题的关键概念。再次，本文分析了獐子岛公司事件的始末，从多个董事会特征的角度分析了獐子岛公司内部控制失败的原因，并总结了与内部控制有效性相关的董事会特征。最后，根据案例研究的结论，从董事的角度出发，从特点出发，以獐子岛公司为出发点，提出相应的解决方案。

关键词：董事会特征；内部控制有效性；公司治理

目录

一、 引言 1

（一） 研究背景及意义 1

（二） 研究目的 1

二、 董事会特征与内部控制有效性关系理论概述 2

（一） 相关概念的界定 2

（二） 董事会于内部控制相关理论 3

三、 獐子岛集团案例分析 3

（一） 獐子岛集团背景介绍 3

（二） 獐子岛事件始末 4

（三） 内部有效性解读 5

四、 獐子岛内部控制有效性与董事会特征的联系分析 5

（一） 董事会结构与内控有效性的联系 5

（二） 董事会会议召开频次与内控有效性的联系 7

（三） 独立董事比例与内控有效性的联系 7

（四） 董事的财务专长与内控有效性的联系 8

五、 相关建议及结论 9

（一） 相关建议 9

（二） 研究结论 10

六、 结束语 10

参考文献 12