中小企业现金管理存在的问题及对策探析

摘要

纵观全球，中小企业在各国经济发展中具有举足轻重的地位。较之大型企业，中小企业不仅在数量上占绝大多数，而且己经成为各国经济持续增长和社会稳定进步最具活力的源泉。然而随着中小企业改革的不断深化和企业间的资产重组力度进一步加大，其对现金管理问题也逐渐显现出来，并且直接影响到了企业的持续经营和发展。因此要掌握中小企业现金流控制的规律，加强现金预算控制，完善现金内部控制规章制度等措施，帮助中小企业加强现金管理，规避周转风险。

本文从我国中小企业的实际出发，阐述了现金管理的相关概念以及中小企业现金管理的重要性。本文以内蒙古润宇装饰城市场有限公司为例，分析中小企业在现金管理中存在的问题，并提出了加强中小企业现金管理的必要性及对策。

关键词：中小企业；现金管理；内部控制；融资决策；闲散现金

目录

绪论 1

（一）研究背景及意义 1

1.研究背景 1

2.研究意义 1

（二）国内外研究情况 1

1.国内研究情况 1

2.国外研究情况 2

（三）研究内容及框架 2

1.研究内容 2

2.研究框架 3

一、中小企业现金管理的基本理论 4

（一）我国中小型企业相关概念 4

1.我国中小企业界定 4

2.中小企业概述 4

（二）中小企业现金管理的概念 5

1.现金的概念 5

2.现金管理的概念 5

（三）中小企业现金管理的内容 5

（四）加强中小企业现金管理的必要性 5

二、中小企业现金管理中存在的问题及分析 7

（一）公司背景 7

1.内蒙古润宇装饰城市场有限公司企业概况 7

2.内蒙古润宇装饰城市场有限公司的现状 7

（二）中小企业现金管理存在的问题及分析 7

1.融资决策不当 7

2.企业闲散现金缺乏有效的管理 8

3.存货的管理控制不严造成资金占用过高 8

4.缺乏有效的内部控制及信息传递制度 8

三、中小企业在现金管理过程中的解决对策 10

（一）进行科学的融资决策 10

1.选择合适的融资方式 10

2.采取多元化融资渠道 10

（二）规划闲散现金 10

（三）定期编制现金流量表和现金预算表 10

1.加强对现金流入流出的动态管理与控制 10

2.编制现金预算 11

（四）完善现金管理内部控制体系 11

1.强化现金管理意识 11

2.建立健全现金开支授权审批制度 12

3.职务分离控制 12

结论 13

参考文献 14