海韵电力公司资金活动内部控制案例分析

摘要

在中国经济进入新常态的新起点上，企业应当建立健全科学的公司治理模式，实现精细化的内部管理，其中的重点要素是内部控制，完善内部控制制度能促进企业持续健康的发展。而内部控制中的资金活动控制是企业管理的重要组成部分，其作为企业财务控制体系的核心，对企业的生产经营活动有着保障作用，故加强资金活动控制，可以直接提高企业的资金使用效率，进而增强企业的管理效果，壮大企业的实力，最终实现企业战略目标。电是我们日常生活的基础保障，故电力公司对于我们来说并不陌生，它与我们生活密切相关。电力企业在市场上发展迅速，但在发展过程凸显出一些资金问题，本论文以《企业内部控制评价指引》的视角来评价分析海韵电力公司的资金活动内部控制。

关键词：内部控制；资金活动；控制关键点

目录

一、 引言 1

二、 内部控制理论概述 2

（一） 内部控制概述 2

1． 内部控制的含义及发展阶段 2

2． 内部控制构成要素 2

（二） 资金活动内部控制 3

三、 海韵电力公司资金现状 5

（一） 海韵电力公司概况 5

（二） 海韵电力公司资金控制现状 5

1． 筹资活动的控制 5

2． 投资活动的控制 6

3． 营运资金控制 7

（三） 海韵电力公司资金活动内部控制存在的问题 7

1． 资金活动内部控制意识不强 7

2． 风险评估路径未完善资金活动的目标 8

3． 公司信息与沟通路径出现有信息不对称现象 8

4． 内部监督路径上缺失资金活动执行后持续追踪 8

四、 优化海韵电力公司资金活动内部控制的对策建议 9

（一） 完善控制环境增强各级员工的资金活动控制意识 9

（二） 筹资活动内部控制的对策建议 9

1． 完善筹资计划决策的控制机制 9

2． 加强筹资执行的管控力度 9

3． 加强筹资项目后追踪监管理 9

4． 筹资活动内部控制对策建议流程图 10

（三） 完善投资评价机制 10

（四） 优化资金营运活动的控制 11

1． 完善营运资金预算机制 11

2． 与时俱进更新资金制度 12

五、 结论 13

参考文献 14