内部控制视角下的企业高管腐败治理路径探索

中文摘要

腐败一直是每个企业乃至社会、国家都必须面对的难题，现如今，如何应对腐败，如何治理腐败成为了我们成功管理企业的道路上必须解决的拦路虎。对于政府腐败我们国家一直是采取严查严管的措施，国有企业领导人更是国家在经济领域的骨干人员以及代表人物，肩负着经营国家财产和保管好国家财产不容侵犯的重要人物。虽然国家企业高层管理腐败治理是我国重拳反腐的重要领域之一，但是对于非国有企业腐败却没有相应的管理对策与法律体系制裁，只能依靠企业内部控制管理来进行有效的监督管理。

因此，在分析企业高管腐败的问题时，我们通过文献研究学习，发现我国文献研究关于高管腐败产生原因主要是内部控制因素和外部因素；本文主要分析的是以内部控制的视角下来治理高管腐败，所以从企业内部控制环境角度，主要是企业内部内控制制度的有效性和内部控制审计。第一是内部控制制度有效性的程度越大，企业高管腐败可能性越小;第二是企业内部控制审计越严格，企业高管腐败的可能性同样也越小。本文研究表明，在治理高管腐败的治理问题上，加强道德建设和法律制度建设固然重要，但是在内部控制视角下，完善现有的机制，及早防范，制止于未然。

本文深化分析高管腐败的现状及表现形式，了解高管腐败产生的原因，通过国有企业和非国有企业高管腐败的案例来证明内部控制与高管腐败的关系，最后通过内部控制的五要素来对高管腐败治理问题给予防范建议和对策。

关键词：高管腐败；国有企业；非国有企业；内部控制有效性；内部控制审计

目录

1 绪论 1

1.1 研究背景与意义 1

1.1.2 研究意义 1

2 高管腐败的现状、表现形式及成因 2

2.1 高管腐败的现状 2

2.2 高管腐败的表现形式 3

2.3 高管腐败的成因 4

3 高管腐败与内部控制之间的关系 7

3.1 内部控制有效性对高管腐败的影响 7

3.2 内部控制审计对高管腐败的影响 8

4 内部控制视角下治理企业高管腐败的具体路径 9

4.1 优化内部控制环境 9

4.2 做好风险评估 9

4.3 明确控制目标，加强控制活动 9

4.4 确保内外信息交流，加强上下信息沟通 10

4.5 完善内部监督体系，强化内部监督 10

5 结束语 11

参考文献 12