国有企业内部控制存在的问题探讨——以浦发银行为例

摘要

随着国有企业的快速发展，内部控制相关的问题变得越来越突出，一味的追求发展速度导致忽略了对内部控制的建设，而内控自我评价也一直没有得到重视。现如今，通过内控自我评价加强企业内部控制是一种有效的方法，但是我国相关的法律规范推行较晚，国有企业如何选择科学合理的内部控制自我评价方法也成为一个值得深究的课题。内部控制是企业必不可少的一项组织行为规则，有效的内部控制能够规范企业的管理、应对企业面临的风险，帮助企业实现长远发展。为确保企业建立的内部控制是有效的，最重要的是对内部控制进行自我评价，简称内控自评。内控自评起源于加拿大，最初并不是由法律规定，而是企业自主提出。由于内控自评一般不会带来直接利润，又缺乏法律规范，所以并没有得到应有的重视，国外有一些关于内控自评的研究，而内控自评在我国的发展历史不长。本文通过对内部控制自我评价理论进行了详细的分析，并且以浦发银行为例，归纳总结国有企业内部控制自我评价存在的问题和不足，最后针对性地提出解决问题的对策和建议。

关键词：国有企业；内部控制；内部审计；自我评价

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究意义 1

（三） 文献综述 1

二、 内部控制自我评价概述 3

（一） 内部控制自我评价的定义 3

（二） 内部控制自我评价的相关理论 3

（三） 内部控制自我评价的内容 3

三、 国有企业的内部控制自我评价的现状 5

（一） 国有企业的风险评估 5

（二） 国有企业的控制活动 5

（三） 国有企业的信息沟通 5

（四） 国有企业的内部监督 5

四、 案例分析——以浦发银行为例 6

（一） 浦发银行概况 6

（二） 浦发银行内部控制概况 6

（三） 浦发银行内部控制自我评价的不足 7

五、 国有企业的内部控制自我评价问题的对策 8

（一） 改善内部环境 8

（二） 提高控制活动执行力 8

（三） 加大信息沟通力度 8

六、 结束语 10

参考文献 11