经营预测分析——以阅文集团为例

中文摘要

2018年，全球环境虽整体向好但依旧暗涌起伏、中国经济虽进入发展新时代，但仍需防患未然。中国经济在全面开启新征程的同时，既要科学谨慎研判国外经济大环境的重大变化，对内也要做好企业自身的检查，既要引领全国经济朝着更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的方向发展，又要在国际化浪潮中站稳脚跟，把握住未来国际发展的新形势，努力创新，实现中华民族伟大复兴的中国梦，企业更需要利用国内外先进的管理经验和管理会计相关知识，为企业在未来发展及经营中未雨绸缪，准确预测企业未来经营状况将之与企业实际经营数据做对比，找出两者之间的差异所在，并分析原因，为企业的经营决策提供数据支持，做到未雨绸缪，先人一步，提升企业活力和经营成果，保障企业自身经济利益。

本文着重于经营预测分析中的三个分支：销售预测；成本预测；利润预测。并将其具体运用与阅文集团近五年经营预测分析数据、实际发生的销售、成本、利润进行对比，发现分析两者数据中存在的差异并分析产生差异的原因，最后提出问题，并以此为基础分析提出解决企业问题的措施，完善经营预测分析在企业运用中的问题，提升经营预测结构的准确性，提高预测结果的可靠性，为企业提供更加准确的信息，作出合理经营决策使企业避免遭受重大经营风险。

关键词：管理会计；经营预测；未来形势；创新

目录

引言 1

一、 预测与决策会计 2

（一） 销售预测 2

1． 销售预测概述 2

2． 销售预测的方法 2

（二） 成本预测 2

1． 成本预测概述 2

2． 成本预测的方法 2

（三） 利润预测 3

1． 利润预测概述 3

2． 利润预测的方法 3

二、 经营预测分析的现状和运用 3

（一） 经营预测分析的现状 3

（二） 经营预测分析在我国企业中的运用 3

（三） 经营预测分析的未来发展前景 4

三、 阅文集团经营预测分析 5

（一） 阅文集团公司背景介绍 5

（二） 阅文集团发展现状、发展前景分析 5

1． 阅文集团发展现状 5

2． 阅文集团发展前景 6

（三） 经营预测分析 6

1． 销售预测分析 6

2． 成本预测分析 7

3． 利润预测分析 8

（四） 与同行业相比较 8

四、 阅文集团经营预测中存在的问题 9

1． 产品创新不足 9

2． 盗版问题没得到有效抑制 9

3． 平台销售成本增加 9

4． 分销成本上升 9

5． 作家稿酬增加 9

（二） 存在问题的原因分析 9

1． 市场因素 9

2． 政策因素影响 10

3． 受销售、成本预测数据影响 10

五、 阅文集团存在问题的对策 11

（一） 销售预测对策 11

1． 考虑市场变化对预测数据的影响 11

2． 注重产品创新与投资力度 11

3． 建立盗版抑制机制 11

（二） 成本预测对策 11

1． 降低平台销售成本 11

2． 建立评价体系 11

（三） 利润预测对策 11

1． 考虑政策影响 11

2． 确保预测数据的可靠性 12

结论 13

参考文献 14