亚轩科技有限公司内部控制存在的问题与对策

摘要

随着中国的不断成长和发展，中国的经济环境也变得越来越复杂。如何能够在现有的基础上，做出最佳的调整，使企业能够在日新月异的经济变化中谋得生存，取得更高的经济利益。企业内部控制制度的建设及完善则是在企业管理的角度，保证企业稳定快速地适应最新的社会经济环境。所以，需要企业健全企业内部控制制度，使企业适应多变的经济环境。有关企业在经营中出现的会计信息失真、违法违规等问题，大部分原因都是企业内部控制失效或不健全。从现在的经济市场来看，我国企业应该采取循序渐进的办法，一步步强化企业内部控制在企业经营管理中的作用。基于以上现状，论文在解释说明内部控制的基础上，结合亚轩科技有限公司的现实案例具体阐述实际情况中企业内部控制存在的问题及解决方案，说明健全企业内部控制制度，完善企业管理办法是具有重要的理论价值和现实意义。

关键词：内部控制；风险评估；内部审计

目录

一、 引言 5

（一） 选题背景 5

（二） 论文研究的目的及意义 5

（三） 国内外研究现状及发展趋势 6

1． 国外研究现状及发展趋势 6

2． 我国研究现状及发展趋势 6

（四） 研究方法和研究内容 6

1． 研究方法 6

2． 研究内容 6

二、 内部控制概述 7

（一） 内部控制定义 7

（二） 内部控制的特征 7

（三） 内部控制的作用 8

三、 南昌亚轩科技有限公司内部控制存在的问题及成因分析 9

（一） 南昌亚轩科技有限公司简介 9

1． 南昌亚轩科技有限公司背景 9

2． 南昌亚轩科技有限公司内部控制的现状 9

（二） 南昌亚轩科技有限公司内部控制存在的问题 10

1． 内部控制环境不完善 10

2． 控制活动不合理 11

3． 对内部控制监督不重视 11

4． 内部控制手段落后 12

（三） 南昌亚轩科技有限公司内部控制存在问题的原因分析 12

1． 组织结构不合理 12

2． 人员权责划分不明确，推卸责任 13

3． 未建立完整内控体系，只关注财务控制 13

4． 未能意识到会计信息化带来的便利 14

四、 完善南昌亚轩科技有限公司内部控制的对策 14

（一） 完善公司组织结构 15

1． 强化风险评估意识 15

2． 发挥内部审计的作用 15

3． 合理聘用、安排人员 16

4． 建立健全奖惩制度 16

5． 宣扬企业文化 16

（二） 贯彻控制活动 17

1． 明确建立授权与分配责任的方法 17

2． 不相容岗位分离，职责划分明确 18

3． 建立独立复核制度 18

（三） 强化企业对内部控制监督的重视程度 19

1． 加大监督检查力度 19

2． 提高监督意识，并让员工主动接受监督 19

3． 不断加强日常监督和专项监督 19

4． 维护监督权威性 20

（四） 改进内部控制手段 20

1． 引进科学方法，不断改进内控手段 21

2． 熟练运用会计软件，提高核算效率效果 21

3． 提高员工素质，定时进行培训 21

五、 总结 23

六、 参考文献 24