装饰公司内部控制研究

摘要

随着时间的发展，政府投资和居民生活水平的逐渐提高，我国企业迎来了快速发展期，尤其是在装饰装修方面。然而，有一个不争的事实是装修企业经营失败和“短命”，虽然有很多原因，但究其主要原因是装修装饰企业内部控制的缺乏或失效。因此，应该如何建立和完善国内装修装饰企业内部控制体系成为一个非常重要的研究课题。

本文以YMFH内部控制为基础，研讨了装修和装饰企业的内部控制中存在的问题。文章着重分析YMFH公司内部控制情形、环境方面、风险方面、沟通方面、信息方面、评估和监督公司内部控制的现状、采购与收付款业务流程、应收账款业务流程、销售业务流程、仓库管理业务流程、投资管理[[]]。从过程、投资、业务过程等六个方面对内部控制问题进行了分析[[]]。环境风险管理体系，公司的合理发展，公司的内部控制管理活动。本文开始于内部控制制度建设，重点阐述了风险管理相关理论及内部控制相关理论，并且对YMFH内部控制制度的建设与完善就理论与实际应用紧密联系起来。对装饰装修企业内部控制理论进行了研究，丰富了内部控制理论。

关键词：内部监督；内部控制；内部规范与优化

目录

一、 绪论 1

（一） 选题背景 1

（二） 研究的目的及意义 1

1． 研究目的 1

2． 研究意义 2

（三） 国内外研究现状 2

1． 国外研究现状 2

2． 国内研究现状 2

（四） 研究方法 3

二、 内部控制相关理论基础 3

（一） 内部控制理论概述 3

1． 内部控制的含义及目标 3

2． 内部控制的必要性 4

（二） 内部控制管理理论 4

1． 内部控制的界定 4

2． 内部控制的成因 5

（三） 内部控制的方法 5

三、 YMFH公司内部控制现状及存在的问题 5

（一） YMFH公司基本概况 5

（二） YMFH公司内部控制现状分析 6

1． 公司风险控制与防范意识现状 6

2． 公司内部控制活动现状 6

（三） 公司内部财务活动控制现状 7

1． 公司内部监督现状 7

（四） YMFH公司内部控制存在的问题 7

1． 采购与付款业务流程的内部控制存在的问题 7

2． 仓储业务流程的内部控制存在的问题 7

3． 销售与收款业务流程的内部控制存在的问题 8

（五） 筹资业务流程内部控制存在的问题 8

（六） 投资业务流程内部控制存在的问题 8

（七） YMFH公司内部控制问题的成因分析 9

1． 公司外部环境因素 9

2． 公司自身风险因素 9

四、 YMFH公司内部控制改进措施 9

（一） 建立并完善内部控制管理体系 9

（二） 建立科学合理的组织结构 10

（三） 科学的管理哲学与经营风格塑造 10

（四） 公司控制活动的规范与优化 10

1． 采购与付款业务流程内部控制规范与优化 11

2． 仓储业务流程内部控制规范与优化 11

3． 销售与收款业务流程内部控制规范与优化 11

4． 筹资业务流程内部控制规范与优化 12

5． 投资业务流程内部控制规范与优化 12

（五） 正确树立内部控制管理意识 13

1． 增强管理层素质水平的不断体提高 13

2． 端正全体人员配合内部控制态度 13

（六） 加强内部控制的监测 13

（七） 优化内部控制事后管理体系 14

五、 结论 14

参考文献 15