浅析内部控制环境建设问题—以长春长生生物科技股份有限公司为例内部控制环境建设-word文档网

中文摘要

内部控制环境是内部控制的基础，它能够为内部控制提供了一个有效的实施平台，同时对企业的运营管理也起着重要的作用。一个好的内部控制环境是企业良好运行的必要条件。只有内部控制环境的不断完善，内部控制才能有效实施和运行，为企业发展补充能量，增强企业核心竞争力。因而，内部控制环境建设对企业的发展具有重要意义。

本文在翻阅大量资料和文献的基础上，分别从公司治理结构、组织结构、人力资源、企业文化、内部审计要素阐述内部控制环境。运用案例分析，再通过长春长生生物科技股份有限公司（以下简称长生公司）所在的问题，针对内部控制环境的不同要素，对长生生物公司进行研究。对于长生公司内部控制环境所存在的问题，分别提出了建议。

关键词：环境建设；内部控制；完善措施

一、引言 1

（一）研究背景 1

（二）研究意义 1

二、内部控制控制环境理论基础 2

（一）控制环境含义 2

（二）内部控制环境的重要性 2

三、内部控制环境建设现状分析—以长春长生生物公司为例 3

（一）公司简介 3

（二）长生公司内部控制环境介绍 3

1．公司治理结构 3

2．组织结构 4

3．人力资源 4

4．企业文化 5

5．内部审计 5

四、长春长生生物公司内部控制环境存在的问题分析 5

（一）公司治理结构不合理 5

1．董事长兼任总经理和财务总监职务不合理 5

2．缺乏内部监督，专门委员会形同虚设 6

3．对企业信息披露监督乏力 6

4．监事会监督不到位，功能微乎其微 7

（二）组织结构单一 7

（三）人力资源制度不完善 7

1．长生公司选任机制僵化 7

2．整体学历水平偏低 7

3．缺乏有效的培训机制 7

（四）企业文化缺失 8

1．缺乏道德建设 8

2．管理者缺乏企业文化理念 8

（五）忽视内部审计 8

1．内部审计意识淡薄 8

2．内部审计独立不完善 8

五、完善内部控制环境建设的措施 9

（一）完善公司的治理结构 9

1．实行权责分离制度 9

2．加强企业信息披露的监督 9

3．加强独立董事的建设 9

4．加强监事的建设 9

（二）完善组织机构设置 10

（三）规范人力资源制度 10

1．有效实施企业员工制度 10

2．建立有效的培训机构 10

3．完善人力资源结构 11

（四）深化社会责任的认知度 11

（五）强化企业文化建设 11

1．注重管理者素质 11

2．营造良好的文化氛围 11

（六）加强内部审计建设 12

1．加强内部审计的认知 12

2．保持内部审计的独立性 12

六、结论 13

参考文献 14