海韵电力公司资金活动内部控制案例分析

摘  要

在中国经济进入新常态的新起点上，企业应当建立健全科学的公司治理模式，实现精细化的内部管理，其中的重点要素是内部控制，完善的内部控制制度能促进企业持续健康的发展。而内部控制中的资金活动控制是企业管理的重要组成部分，其作为企业财务控制体系的核心，对企业的生产经营活动有着保障作用，故加强资金活动控制，可以直接提高企业的资金使用效率，进而增强企业的管理效果，壮大企业的实力，最终实现企业战略目标。本论文以海韵电力公司为案例对公司的筹投和营运活动的内部控制进行研究，并通过对公司运转中的资金活动内部控制存有的问题，进行了深刻的归纳和分析，还给出针对性的资金控制建议对策，对海韵电力公司构建完备的资金活动内部控制和优化内控品质有一定的可行意义。

关键词：成本控制；库存成本；税费；降低成本

目  录

一、 引言 4

二、 内部控制理论概述 5

（一） 内部控制概述 5

1． 内部控制的含义及发展阶段 5

2． 内部控制构成要素 6

（二） 资金活动内部控制 7

三、 海韵电力公司资金现状 7

（一） 海韵电力公司概况 7

（二） 海韵电力公司资金控制现状 7

1． 海韵电力公司组织结构 7

2． 海韵电力公司资金控制制度体系 9

（三） 海韵电力公司资金控制的主要控制措施和案例 9

1． 筹资活动的控制 9

2． 投资活动的控制 11

3． 营运资金控制 11

4． 资金活动案例 11

（四） 海韵电力公司资金控制存在的问题 13

1． 筹资活动 14

2． 活动 14

3． 资金营运活动 14

（五） 海韵电力公司资金活动内部控制缺陷分析 14

1． 资金活动内部控制意识不强 14

2． 风险评估路径未完善资金活动的目标 15

3． 控制活动路径授权、业务流程和业务记录控制不清晰 15

4． 公司信息与沟通路径出现有信息不对称现象 15

5． 内部监督路径上缺失资金活动执行后持续追踪 16

四、 优化海韵电力公司资金活动内部控制的对策建议 16

（一） 筹资活动内部控制的对策建议 16

1． 完善筹资计划决策的控制机制 16

2． 加强筹资执行的管控力度 16

3． 加强筹资项目后追踪监管理 16

4． 筹资活动内部控制对策建议流程图 17

（二） 完善投资评价机制 18

（三） 优化资金营运活动的控制 19

1． 完善营运资金预算机制 19

2． 与时俱进更新资金制度 19

五、 结论 21

参考文献 22