我国企业内部控制存在的问题及对策研究——以绿大地公司为例

中文摘要

随着我国市场经济的迅猛发展，企业数量也在不断增加，随之爆发的内部控制失效时间也频繁发生。一个有效的内部控制体系是现代化企业高效运作的基础，它不仅能够从一定程度上约束和规范企业管理活动，降低企业经营风险，提高企业抵抗风险的能力，帮助企业完成战略目标，实现健康可持续的稳定发展；还能帮助投资者维护其合法权益，降低投资风险。因此，如何建立一个有效的内部控制体系引起了社会广泛讨论。

研究发现，我国企业内部控制环境比较恶劣，主要体现在缺乏合理的风险评估机制，内部控制活动的管理还不到位，内外监督管理也比较弱，没有建立有效的信息沟通系统。企业对于内部控制建设的不重视，导致我国经济市场最近几年问题频出。构建一个良好的企业内部环境、健全企业风险评估体系，提升企业内部控制活动执行力度，完善内外部监督检查机制，建设良好的信息交流系统，能够切实有效地使企业内部控制工作落到实处，形成完善的内部控制体系,促进企业长足发展，稳定市场经济运行。

关键词：内部控制；问题；防范措施；绿大地

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景与意义 1

（二） 主要研究内容 1

（三） 相关概念界定 2

1． 内部控制 2

2． 内部控制风险 2

3． 财务管理风险 2

二、 我国企业内部控制的现状及成因分析 2

（一） 内部控制的重要性 2

1． 帮助企业提高运行效率 2

2． 帮助企业对各方面进行严格控制 2

3． 帮助企业预防财务风险 3

（二） 我国企业内部控制现状 3

1． 内控环境恶劣 3

2． 缺乏风险评估机制 3

3． 控制活动管理不到位 3

4． 内外监督控制较弱 4

5． 缺乏信息沟通体系 4

（三） 我国内控现状成因分析 4

1． 没有结合自身实际选择合适的控制方法 4

2． 内控评价与整改措施脱节，缺乏长效机制 5

3． 内部审计不到位 6

4． 相关法律法规不完善，导致执行力度不足 7

三、 企业内部控制失灵案例：绿大地案例 7

（一） 事件概述 7

（二） 内控问题 8

1． 控制环境 8

2． 风险评估 8

3． 控制活动 9

4． 监督控制 9

5． 信息沟通 9

四、 我国企业内部控制建设的措施建议 9

（一） 内控环境 9

（二） 风险评估 10

（三） 控制活动 10

（四） 监督控制 10

（五） 信息交流 11

参考文献 12