浅析江城医药公司采购业务内部控制的风险与防范对策

中文摘要

企业在发展以及管理的过程中，完善企业内部控制体系，成了当代企业管理的首要任务，因此本文针对江城医药公司内部控制体系的建立及其在企业内部管理中的作用展开了研究。

采购，任何单位都可以说采购是各单位最频繁的、最常见的经济活动的表现形式之一。建立采购业务内部控制，可以有效的防范采购过程中出现的风险，从而减少采购过程出现问题带来的损失。因此，建立采购内部控制是非常必要的。

本文以江城医药公司为例，从内部控制五要素的五个方面进行分析。本文共有五个章节，第一章对内部控制及采购业务相关理论基础进行阐述，也强调了内部控制的重要性。第二章对江城医药公司的背景、组织架构、基本业务及采购流程进行了简单的介绍。第三章对江城医药公司采购业务内部控制的基本现状进行了介绍。第四章指出了江城医药公司采购环节中存在的问题和不足，并对这些问题进行了原因分析。第五章对第四章提到的问题及江城医药公司存在的其他问题给了一些建议。

关键词：内部控制；风险评估；控制环境；采购；采购业务

目录

一、 相关理论概述 1

（一） 内部控制的相关理论 1

1． 内部控制的概念及重要性 1

2． 内部控制的五要素 1

（二） 采购及采购业务内部控制的相关理论 2

1． 采购的相关概念 2

2． 采购业务内部控制的相关理论 3

二、 江城医药公司概况介绍 5

（一） 江城医药公司基本情况 5

1． 公司组织架构 5

2． 公司经营范围 5

（二） 内部环境现状 5

（三） 江城医药公司采购业务流程 6

三、 江城医药公司采购业务内部控制体系现状分析 7

（一） 风险评估现状 7

（二） 控制活动现状 7

1． 职责划分不明确 7

2． 业务流程不规范 7

3． 业务记录不全面 8

（三） 信息与沟通现状 8

（四） 内部监督现状及分析 8

四、 江城医药公司采购环节内部控制体系存在风险的原因分析 10

（一） 内部环境存在风险的原因分析 10

（二） 风险评估存在风险的原因分析 10

（三） 控制活动存在风险的原因分析 10

（四） 信息与沟通存在风险的原因分析 11

五、 完善江城医药公司采购业务内部控制的对策 12

（一） 完善内部控制的内部环境 12

1． 提高公司内部人员的内部控制意识 12

2． 制定科学合理的绩效考核体系和严谨的招聘制度 12

（二） 提高风险评估意识 12

（三） 加强内部控制活动的执行 13

（四） 提高信息流通效率 13

（五） 设立有效的内部监督 13

结论 14

参考文献 14