证券公司内部控制对信息质量的影响

中文摘要

证券作为金融市场的三大支柱之一，其业务涉及领域的广度和深度日益加深，对金融市场的发展和稳定起着举足轻重的作用，而作为代理机构的证券公司更是连接买方和买房的重要中介，对证券市场的发展起重要作用。近年来，随着证券市场的逐渐完善和发展，证券公司也取得了相应的进步。据统计，截至2018年12月31日，131家证券公司总资产为6.26万亿元，净资产为1.89万亿元，受托管理资金本金总额14.11万亿元。虽然证券公司的自我评价一般为不存在内部控制缺陷，但是每年因为各种违规操作而被关停、责令整改的证券公司仍大量存在。在当前GDP增速放缓、利率下行的经济环境下，投资者为追求高收益而将资金投入证券市场，在这种情况下，为了使得市场上的相关参与者能够获得对称的信息和比较完全的信息，证券公司具有有效的内部控制就显得十分重要。

关键词：证券市场；内部控制；信息质量；“乌龙指”事件

目录

绪论 1

一、 相关理论综述 1

（一） 内部控制定义 1

（二） 内部控制影响因素 1

（三） 证券公司内部控制缺陷认定标准 2

（四） 证券市场信息定义 2

（五） 证券公司内部控制对于信息影响的路径 3

1． 影响投资者的行为 3

2． 影响分析师的行为 3

3． 影响企业的财务报告 3

4． 影响证券市场稳定性 3

二、 光大证券“乌龙指”事件介绍 3

（一） 内部控制现状 4

（二） 光大证券“8、16”乌龙指事件案例分析 4

三、 光大证券乌龙指事件分析 6

（一） 交易系统缺陷 7

（二） 信息披露不透明、不对称且不及时，存在内幕交易的风险 7

（三） 内部控制制度流于形式 7

（四） 内部控制意识薄弱 7

（五） 内部监督失效 8

（六） 操作风险 8

四、 提高证券公司内部控制对信息质量改善的建议 8

（一） 加强证券公司内部控制制度的建设和完善，建设公司内部控制制度环境 8

（二） 加强信息披露以及信息传递 9

（三） 提高从业人员的从业素质和职业技能建设 9

（四） 完善信息系统内部控制 9

（五） 做好所有权与经营权分离的矛盾的解决 9

（六） 强化内部监督职能 10

（七） 加强法律制度建设，依靠外部监管提高内部控制质量 10

五、 结论 10

参考文献 11