神东煤炭集团税收筹划问题研究

摘要

当今企业纳税同样是自身重要的经济利益流出之一，因为其直接影响着企业的成本和盈利。企业要想提高自身的财务管理能力和综合竞争力，那么就必须通过降低税款负担等方法。而煤炭行业尤其是我国企业今年来一直处于发展低谷，在面对巨大生存和竞争压力的同时，他们还缺乏可持续发展的方向，因此整个煤炭行业对于降低企业成本，培养防御风险的能力等问题的解决，已是刻不容缓。而税收筹划便是有效途径之一，所以煤炭企业进行税收筹划很有必要。

本文先是介绍了税收筹划的发展背景，其在国内外研究的现状，然后阐述了税收筹划的含义，原则和基本方法。其次，将神东煤炭集团作为研究对象，按公司简介，涉税情况和财务及筹划现状等方面对公司进行了分析，发现公司是存在筹划问题。具体表现为增值税税收筹划的方法不完善、集团税负水平高且管理层意识不强、人才欠缺以及忽视部门合作等问题。最后，为企业的增值税设计筹划方案，并在整体上提出确保公司税收筹划可以良好实施的合理化建议。

关键词:税收筹划；煤炭企业；完善建议

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究目的及意义 1

1． 研究目的 1

2． 研究意义 2

3． 研究方法 2

二、 税收筹划的理论概述 2

（一） 税收筹划的含义 2

（二） 税收筹划的原则和方法 2

1． 合法性原则 2

2． 全局化原则 3

3． 事前筹划原则 3

4． 效率性原则 3

5． 税收筹划的方法 3

（三） 中国煤炭企业税收筹划的重要性 3

三、 神东煤炭集团税收筹划现状分析 4

（一） 公司简介 4

（二） 神东煤炭集团主要涉及的税种 5

（三） 神东煤炭集团财务状况与税收筹划现状 5

四、 神东煤炭集团税收筹划所呈现的问题 7

（一） 企业增值税税收筹划不够完善 7

（二） 集团的税负水平高与税务管理意识不强并存 7

（三） 税收筹划专业人才较欠缺且忽视部门合作 8

（四） 煤炭行业业务复杂没有适应税收政策的变化 8

五、 神东煤炭集团税收筹划具体问题的解决对策 8

（一） 增值税税收筹划的具体方案 8

1． 从混业经营行为来税收筹划 9

2． 从结算方式进行筹划 9

（二） 建立健全集团税收筹划的总体规划 10

（三） 制定人才培养计划并加强部门合作 10

（四） 及时更新信息库充分利用政府税法改革中的过渡政策 11

六、 结论 11

参考文献 13