浅析中小企业内部控制存在的问题及对策

摘要

中小企业数量众多且涉及领域广，在传统产业和现代服务业中占相当大的比例，但是与大型企业相比其财产和资源还处于劣势地位，随着经济全球化的推进中小企业的缺陷和不足显露无疑，经受不住金融风险的考验，这也是中小企业寿命短的原因之一。细分析其内在原因：部分企业内部控制意识淡薄，缺乏有效的内部控制制度，组织结构松散，内部控制执行力度不强，也没有严格的内部审计和监督机制。所以对于基础薄弱，经济实力又不强的中小企业来说，要想在激烈的市场竞争中长久的发展，完善内部控制制度迫在眉睫。因此中小企业必须结合自身情况量身打造出符合本企业发展的内部控制制度。论文以H有限公司为例，探讨了公司内部控制存在的问题，根据问题再进一步提出相应的对策，希望帮助H公司提高内部控制制度的效率，实现长久健康的发展，同时给予其他中小型企业的内部控制制度建设以一定的参考。

关键词：中小企业；制度建设；内部控制

目录

一、 绪论 1

（一） 选题背景及其研究意义 1

1． 选题背景 1

2． 研究意义 1

（二） 研究现状 1

（三） 研究内容 2

（四） 研究方法 3

1． 文献研究法 3

2． 实地调研法 3

3． 综合分析法 3

二、 中小企业的界定及内部控制的意义 3

（一） 中小企业的界定 3

（二） 中小企业的特点 3

（三） 内部控制的内涵 4

（四） 内部控制的要素 4

1． 企业控制环境 4

2． 企业风险评估 4

3． 内部控制活动 4

4． 企业信息与沟通 4

5． 企业内部监督 4

（五） 中小企业内部控制的目标 4

三、 H有限公司内部控制现状 5

（一） H有限公司简介 5

（二） H有限公司内部控制现状 5

1． 企业控制环境情况 5

2． 风险评估方面 5

3． 内部控制活动情况 5

4． 内部监督情况 5

5． 信息与沟通方面 5

四、 H有限公司内部控制存在的主要问题 6

（一） 控制环境不合理 6

（二） 忽视预算控制，缺乏风险意识 6

（三） 信息与沟通方面 6

五、 解决H有限公司内部控制问题及策略 7

（一） 改善内部控制环境 7

（二） 建立健全风险管理体系 7

（三） 加强内部沟通与信息化建设 8

结  语 9

参考文献 10