中小企业内部控制存在的问题及对策——以Z公司为例

中文摘要

中小企业的势力不断扩张，在国家经济发展有了一席之地，但是内部控制管理的实施令人堪忧。现如今市场竞争越来越大，中小企业的存活能力面临着巨大的挑战。要想能在市场中站稳脚跟，长远健康的发展下去就要把企业的重心放在内部控制制度上，制定出完善的企业管理机制，以敌不动我动之势顺应市场发展。就目前而言，绝大多数中小企业具备规模小、经营业务简单、灵活等特点。事物皆有两面性，有优点就会有对应的缺点，比如：组织结构单一、制定的制度不完善、缺少专业性人才等。为了企业今后的健康发展需做到两点：一方面需要稳定且良好的业务经营活动，另一方面需要制定出一套详细完备的内部控制体系。本文对Z公司的研究，能为Z公司将来的内部管理提供方向。

关键词：中小企业；内部管理；内部控制

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景及其意义 1

1． 研究背景 1

2． 研究意义 1

（二） 国内外研究现状 1

1． 国外研究现状 1

2． 国内研究现状 1

3． 国内外研究述评 1

（三） 研究内容 2

（四） 研究方法 2

1． 文献研究法 2

2． 案例研究法 2

3． 归纳法 2

二、 中小企业的界定及内部控制概述 2

（一） 中小企业的界定 2

（二） 中小企业的特点 3

（三） 内部控制概述 3

1． 内部控制的概念 3

2． 内部控制的要素 3

三、 Z公司的内部现状 3

（一） Z公司简介 3

（二） Z公司内部控制现状 4

1． 控制环境方面 4

2． 风险评估方面 4

3． 控制活动方面 4

4． 信息与沟通方面 4

5． 内部监督方面 4

四、 Z公司内部控制存在的问题 5

（一） 控制环境方面 5

1． 组织架构和权责分配欠合理 5

2． 人力资源管理欠规范 5

（二） 风险评估方面 5

（三） 控制活动方面 5

（四） 信息与沟通方面 5

（五） 内部监督方面 6

五、 加强Z公司内部控制建议 6

（一） 优化Z公司内部控制环境 6

1． 健全公司的组织架构 6

2． 端正全体公司员工对内部控制的思想认识 6

（二） 加强风险评估建设和实施 6

（三） 完善公司业务活动 6

（四） 加强内部沟通与信息系统建设 7

（五） 加强内部控制的监督力度 7

结  语 8

参考文献 9