电子商务行业纳税筹划研究以阿里巴巴为例

中文摘要

电子商务是上个世纪随着互联网等高科技技术的兴起而出现的新生行业，而我国直到2003年，马云创建了淘宝这个中国第一个专业的网上购物平台，电子商务行业才得到大众的重视以及认可。该平台一出现就以商品种类繁多、品牌多样化、快捷的物流等优势，迅速占领市场，得到众多的年轻用户的拥护。而后随着支付宝、微信和网易等第三方网上支付系统的出现，电商行业更是众多参与者的加入。为了保证电子商务市场的稳定、规范市场秩序，国家及时出台一系列的税收政策，规范电商企业的纳税行为。

当电商市场变得逐渐饱和，行业竞争日益加剧，这就促使企业经营者会为了更好的经营企业，利用有利的税收政策进行纳税筹划，以降低企业的税负，争取以极低的成本获取等多的利润。而电商企业如何进行纳税筹划作者要研究的问题。本文结合运用有效纳税筹划理论和值链分析法以阿里巴巴为例对电子商务行业进行纳税筹划分析，分析阿里巴巴的纳税筹划活动，找出其中存在的问题，并提出解决的办法。以阿里巴巴为例进行纳税筹划研究，为电商行业的发展提供借鉴作用。

关键词：电子商务；纳税筹划；阿里巴巴

目录

一、 前言 1

（一） 研究背景 1

1． 国内背景 1

2． 国外背景 1

（二） 研究现状 1

1． 国内现状 1

2． 国外现状 1

（三） 研究意义 2

（四） 研究方法 2

1． 文献研究 2

2． 模型研究 2

3． 比较分析研究 2

（五） 研究思路 3

二、 纳税筹划概述 4

（一） 纳税筹划理论 4

1． 博弈论 4

2． 风险管理理论 4

3． 纳税契约理论 4

（二） 纳税筹划原则 4

1． 事前筹划原则 4

2． 合法性 5

3． 成本收益分析 5

4． 整体性 5

5． 时效性 5

三、 我国电子商务行业纳税筹划的案例分析 5

（一） 阿里巴巴概述 5

（二） 阿里巴巴实施纳税筹划的目标分析 6

1． 减轻税收负担 6

2． 获取资金时间价值 6

3． 实现涉税零风险 6

4． 曾强企业职员纳税意识，提高经营管理水平 6

四、 阿里巴巴的纳税筹划方案 7

（一） 直接利用政策筹划 7

1． 企业所得税筹划 7

2． 固定资产的筹划 7

3． 业务招待费筹划 7

4． 研发费用加计扣除的筹划 8

（二） 地点变动筹划 8

（三） 利用免、减税 8

五、 电商行业的问题与解决方案 8

（一） 税务登记管理困难，应及时制定管理办法 8

（二） 纳税申报的自主性低 9

总结 9

参考文献 10