大华会计师事务所审计风险控制研究

摘要

自21世纪以来，由于国内外经济环境发生了巨大变化，人们越来越关注审计工作，这使得会计师事务所得到空前的发展和壮大。然而在发展过程中，事务所面临的审计风险也逐渐增加，接二连三的审计失败案例，导致会计师事务所面临巨大的信任危机，进而使得降低审计风险、完善审计风险控制制度成为了急需解决的问题。本文在审计风险控制相关理论基础上，以大华会计师事务所为研究对象，先了解该事务所审计风险及控制现状，再对其审计风险控制下存在的审计风险分内部因素和外部因素两部分进行成因分析，最后基于这两部分导致审计风险存在的因素，分别提出有针对性的解决措施，来降低审计风险，完善大华会计师事务所相应的审计风险控制制度，使其能够得到更好地发展！

关键词：会计师事务所；审计风险；审计风险控制

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究现状 1

1． 国外研究现状 1

2． 国内研究现状 1

（三） 研究目的与意义 2

1． 研究目的 2

2． 研究意义 2

3． 研究方法 3

二、 审计风险控制相关理论 3

（一） 审计风险的定义及特点 3

1． 审计风险的定义 3

2． 审计风险的特点 3

（二） 审计风险的组成要素 4

（三） 审计风险控制的含义及意义 4

1． 审计风险控制的含义 4

2． 审计风险控制的意义 4

3． 审计风险控制的方法 5

三、 大华会计师事务所审计风险及成因分析 5

（一） 大华会计师事务所概况 5

（二） 大华会计师事务所审计风险现状 5

1． 审计程序执行风险 5

2． 质量复核执行风险 6

3． 审计人员职业道德风险 6

（三） 大华会计师事务所审计风险控制现状 6

1． 业务承接阶段的审计风险控制现状 7

2． 审计计划阶段的审计风险控制现状 7

3． 审计实施阶段的审计风险控制现状 7

4． 审计报告阶段的审计风险控制现状 7

（四） 审计风险成因分析 7

1． 导致审计风险存在的外部因素 7

2． 导致审计风险存在的内部因素 9

四、 完善大华会计师事务所审计风险控制的建议 10

（一） 针对外部因素的建议 10

1． 自觉抵制行业内不正当竞争 10

2． 谨慎选择被审计单位 11

3． 全面评估被审计单位内部控制制度 11

4． 完善审计程序和夯实审计方法 11

（二） 针对内部因素的建议 11

1． 提高审计人员自身综合素质 11

2． 保持注册会计师独立性 11

3． 提高风险控制部门风险意识 11

结 论 11

参考文献 13