中小企业内部控制的问题与对策

摘要

在经济全球化的大背景之下，具有经营规模小、组织架构灵活特点的中小企业迅速崛起，成为经济发展的一大动力。然而，比如资金规模小、人员素质低、管理体制不够完善等这些特点也都造成了中小企业内部控制无法有效实施，这极大程度上限制了中小企业的发展活力。为此国内外学者就有关问题进行了一系列专业研究，在中小企业内部管理方面提出了构建全新的内部控制框架，加强中小企业内部控制制度的建设和实施的观点。本文对有关中小企业内部控制相关理论进行概述，结合典型企业案例分析，总结出当前中小企业内部控制所存在的问题，并在此基础上提出了作者以完善中小企业内部控制为主题的相关对策。

关键词：中小企业；内部控制；管理

目录

一、 研究背景及意义 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究意义 1

二、 中小企业内部控制的概述 1

（一） 中小企业范围及特点 1

（二） 内部控制相关概念 2

1． 控制环境 3

2． 风险评估 3

3． 控制活动 3

4． 信息与沟通 3

5． 内部监督 3

（三） 中小企业内部控制概念及特点 3

1． 经营规模小，组织架构简单 4

2． 家族化管理模式，人才激励机制不完善 4

3． 企业文化建设欠缺，价值认同薄弱 4

三、 基于Q公司内部控制存在问题分析 4

（一） Q企业概述 4

（二） Q企业内部控制问题剖析 5

四、 完善中小企业内部控制的对策 6

（一） 完善内部控制环境 6

（二） 提高风险管理水平 6

（三） 分离控制活动 7

（四） 提高信息交流的有效性 7

（五） 完善内部审计监督 7

五、 结语 8

参考文献 9