td集团内部控制存在的问题及对策研究

摘要

内部控制作为一种在企业内部进行的管理监督机制，能够通过一系列控制方法，维持企业的正常工作运转，提高企业的营业收入，增加经济收益。同时，内部控制也是一种管理工具，能够实现企业的经营目标，使企业能够快速发展。近年来，很多企业不断发生的信息造假、财务舞弊事件，严重时甚至会导致企业破产倒闭，这些都是由于企业内部控制无效造成的，因此，加强企业内部控制的理论研究和实践探讨，是非常重要的。

本文以TD集团为例，首先对内部控制的理论知识进行简单的介绍，然后结合TD集团的企业文化和内部规章制度的真实情况，对TD集团的内部控制的现状、存在的问题以及原因进行分析，分别从内部控制的组成要素分析，即控制环境、控制活动、信息与沟通、风险评估和内部监督。之后针对TD集团的内部控制存在的问题进行原因分析，探讨造成TD集团内部控制问题的一些特殊和典型因素，并借鉴其他公司成功的内部控制实施的经验和方法，最后在提出解决对应问题的优化对策，以期通过方案的实施，解决TD集团内部控制现存的诸多问题，完善整套内部控制体系，并对其他存在内部控制问题的企业完善内部控制具有借鉴意义。

关键词：TD集团；内部环境；内部控制；风险评估

目录

一、 内部控制的理论概述 1

（一） 内部控制的含义与目标 1

（二） 内部控制的组成要素 1

1． 内部环境 1

2． 风险评估 1

3． 控制活动 1

4． 信息与沟通 1

5． 内部监控 2

（三） 建立内部控制的意义 2

二、 TD集团内部控制的现状及存在的问题 3

（一） TD集团的简介 3

（二） TD集团内部控制现状 3

（三） TD集团内部控制存在的问题 3

1． 内部环境薄弱 3

2． 风险评估机制不完善 4

3． 控制活动不完善 4

4． 信息沟通机制不完善 5

5． 内部监督不完善 5

三、 TD集团内部控制存在问题的原因分析 6

（一） 内部环境出现问题的原因 6

（二） 风险评估出现问题的原因 6

（三） 控制活动出现问题的原因 6

（四） 信息与沟通出现问题的原因 7

（五） 内部监控出现问题的原因 7

四、 完善TD集团内部控制的对策 7

（一） 建立良好的企业内部环境 7

1． 完善人才培养机制 7

2． 关注员工的心理健康 7

3． 完善员工激励机制 8

4． 统一企业文化 8

（二） 建立健全的风险防范机制 8

1． 完善风险评估规章制度 8

2． 建立风险问责机制 8

（三） 实施有效的控制活动 8

（四） 建立有效的信息收集与沟通系统 8

1． 完善信息沟通系统 8

2． 完善投诉反馈程序 9

（五） 完善企业内部监督 9

1． 加强执行力度 9

2． 动员企业所有员工的力量 9

结  语 10

参考文献 11