内蒙古第八地质公司内部控制存在问题及对策

中文摘要

21世纪以来，信息技术改变了内部控制的内外部环境，为适应这种变化，企业需要着手构建信息系统内部控制。企业在摸索前进的过程中，往往会面临很多机遇和挑战，因此拥有一套完善的内部控制体系在企业中就显得尤为重要，它不仅关系到企业的长远利益，同时也是企业长足进步的保障。在国际大环境中，为了提高利润率和收益率，拥有良好的内部控制体系一定是重中之重。企业如何完善内部控制，提高内部控制的应用效率，规范内部控制的制度，是公司比较显著的问题。我国企业的内部控制整体水平与世界内控管理水平存在着很大的差距，比如说公司中领导对内部控制体系体系不够关注，公司中内控体系存在着很多的问题，以及会计控制的执行与监督、检查、考核体制不健全，缺乏风险控制意识等，所以改善内部控制体系势在必行。

本文以内蒙古第八地质公司为例，分析该企业内部控制中存在的问题及导致该问题产生的原因，通过原因解决对策。企业中高层以及基本员工对于内部控制体系了解不够深入，以及内部活动不显著，风险控制体系不健全，缺乏比较健全的财务内部控制机制。因此公司应该加强对内部控制的了解，同时内部控制制度要逐步调整完善，解决公司内部控制体系漏洞的问题、建立和改善内部控制系统、构筑良好的内部环境、加强内部控制的风险管理等。

关键词：内部控制；成本；风险

目录

绪论 1

一、 内部控制理论概述 2

（一） 内部控制的概念 2

（二） 内部控制的基本要素 2

1． 内部环境 2

2． 风险评估 2

3． 控制活动 2

4． 信息与沟通 2

5． 内部监督 2

（三） 内部控制的主要作用 2

1． 提高会计信息资料的正确性和可靠性 2

2． 保证生产和经管活动顺利进行 2

3． 保护企业财产的安全完整 3

4． 保证企业既定方针的贯彻执行 3

（四） 会计内部控制体系的建设原则 3

1． 合法性原则 3

2． 整体性原则 3

3． 针对性原则 3

4． 适应性原则 3

5． 经济性原则 3

6． 适用性原则 3

7． 发展性原则 4

二、 内蒙古第八地质公司现状分析 4

（一） 内蒙古第八地质公司简介 4

1． 内蒙古第八地质公司基本情况 4

2． 内蒙古第八地质公司组织架构 4

3． 内蒙古第八地质公司重要财务指标 4

（二） 内蒙古第八地质公司内部控制现状 5

1． 管理层和员工缺乏强烈的内部控制意识 5

2． 企业内部控制活动不显著 5

3． 风险控制体系不健全 5

三、 内蒙古第八地质公司内部控制存在的问题 6

（一） 公司管理层对财务内部控制认识不足 6

（二） 企业的内部控制在执行中失效 6

（三） 缺乏比较健全的财务内部控制机制 6

（四） 企业缺乏有效的内部审计监督机制 6

四、 完善第八地质公司内部控制的措施 7

（一） 树立内部控制的意识 7

（二） 规范公司控制活动 7

1． 不相容职务分离控制 7

2． 授权审批控制 8

3． 会计系统控制 8

4． 实现组织规划控制 8

（三） 建立科学合理的内部控制体系 8

（四） 加强内部的审计和监督工作 9

五、 结论 9

参考文献 10