沈阳鲁岳商贸公司存货内部控制问题及对策

中文摘要

近年来，随着经济的发展以及国家政策的大力支持，我国的企业在不断的壮大，企业的数量也在不断的增加，企业之间的竞争也就愈发的激烈。为此企业需要更加注重内部的管理控制，内部控制涉及许多方面，其中的一个重要内容就是对存货进行管控。存货是企业流动资产中必不可少的部分，是企业正常运行的重要保证。在对企业的流动资产进行评价时，它是一项重要的影响因素。存货管理的好坏直接影响着企业资金占用水平和企业资产的运作效率。通过建立存货内部控制制度有利于改善存货各个环节的状态,提高存货的管理水平，从而提高企业的经济效益。

本文以内部控制的基本要素为切入点，从存货内部控制的各个环节出发，对沈阳鲁岳商贸有限公司的存货内部控制进行分析研究。通过对该公司存货内部控制的现状分析，发现沈阳鲁岳商贸有限公司存在存货内部控制意识不完善，存货内部控制活动不规范，企业存货内部信息沟通不畅，监督机制不健全的问题。针对存在问题提出了完善存货内部控制环境，规范企业存货内部控制活动，加强企业内部信息交流与沟通，建立健全监督考核机制的对策。希望通过对该公司存货内部控制的研究，能够改善公司的存货内部控制状态，提升公司的竞争力，使公司能够持续健康的发展。

关键词：存货； 内部控制； 存货管理

目录

引言 1

一、 存货内部控制的相关理论概述 2

（一） 存货的概念与特点 2

（二） 存货内部控制的概念 2

1． 存货内部控制的含义 2

2． 存货内部控制的内容 2

3． 内部控制的基本要素 3

（三） 存货内部控制的意义 3

二、 沈阳鲁岳商贸有限公司存货内部控制现状 4

（一） 沈阳鲁岳商贸有限公司简介 4

1． 沈阳鲁岳商贸有限公司概况 4

2． 沈阳鲁岳商贸有限公司存货的基本情况 4

（二） 沈阳鲁岳商贸有限公司存货内部控制现状 4

1． 存货采购环节 4

2． 验收入库环节 5

3． 销售出库环节 5

4． 仓储环节 6

5． 盘点环节 6

三、 沈阳鲁岳商贸有限公司存货内部控制存在的问题 6

（一） 存货内部控制环境不完善 6

（二） 存货内部控制活动不规范 6

1． 采购计划不合理，导致存货积压 6

2． 出入库环节不规范 6

3． 存货盘点工作不规范 7

（三） 存货内部控制信息沟通不通畅 7

（四） 存货内部控制的监督机制不健全 7

四、 沈阳鲁岳商贸有限公司存货内部控制存在问题的对策 8

（一） 完善存货内部控制环境 8

（二） 规范存货内部控制活动 8

1． 加强存货采购管理，减少存货积压 8

2． 完善出入库管理制度 8

3． 健全存货盘点制度 9

（三） 加强内部信息交流与沟通 9

（四） 健全存货内部控制监督机制 9

五、 结论 9

参考文献 11