我国房地产企业内部控制研究

中文摘要

近年来，随意我国经济的快速发展，房地产行业以高收入、高回报的特点成为我国拉动我国就业和稳定人民幸福生活的支柱产业。与此同时，由于行业的特殊性，开发产品存在开发时间长，资金先用率大等这些特点，再加上当今房地产企业受到限购、限贷等国家政策和税收改革的影响，房地产行业的风险不断增加，许多城市的房地产公司因为资金链断裂以及国家政策的限制导致工程滞后，甚至破产。这不仅仅影响了当地城市的就业现状，同时也因为烂尾楼丛生而影响城市面貌，也加大了政府的整改难度。根据这些情况，房地产企业必须加强在内部控制制度上的管理以用来防范风险，提高公司的经验效率，保障公司在房地产行业中稳定前行，在可持续发展的同时再创行业辉煌。

  因此本文首先分析了背景和意义，通过查阅文献的方式了解国内外内部控制和房地产内部控制研究的情况。结合《内部控制制度基本规范》回顾企业内部控制理论。再结合近年来房地产企业的特点以及房地产内部控制的特点，深入了解和分析我国房地产企业内部控制的现状以及产生的原因。最后，以民营房地产企业曙光房地产公司案例作为分析，根据公司的内部控制现状找出存在的问题，并作出分析。最后，在文章的末尾总结全文，表明本次研究的局限性。

关键词： 房地产企业；内部控制；房地产企业内部控制制度

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景和意义 1

（二） 文献综述 1

1． 国外文献综述 1

2． 国内文献综述 2

二、 内部控制基本理论概述 2

（一） 内部控制的含义 2

（二） 内部控制的目标 2

（三） 内部控制原则 3

（四） 内部控制的要素 3

三、 我国房地产企业特点、房地产企业内部控制特点 3

（一） 我国房地产企业特点 3

1． 房地产企业区域限制性 3

2． 房地产企业资金密集和高风险 4

3． 房地产企业人才需要性大 4

4． 房地产企业具有周期性特点 4

5． 房地产企业经营活动受政策影响 4

（二） 房地产公司的项目开发流程 4

四、 曙光房地产公司内部控制现状及存在的问题 5

（一） 曙光房地产公司基本情况 5

（二） 曙光房地产公司现状 5

（三） 存在的问题 6

1． 内控环境方面 6

2． 风险评估方面 7

3． 控制活动方面 7

4． 信息与沟通方面 8

5． 内部监督方面 8

五、 曙光房地产内部控制原因分析 8

（一） 企业未树立正确的内部控制观念 8

（二） 人力资源政策不健全 9

（三） 内部控制体系缺乏科学性 9

六、 对曙光房地产公司内部控制管理建议 10

（一） 提升公司内部控制意识 10

（二） 提高人力资源质量 10

（三） 建立完善的内部控制体系 10

结论 12

参考文献 13