中国移动通信石林分公司内部控制现状研究

中文摘要

内部控制作为企业防范控制财务风险及经营风险的重要举措，确保企业能够正常经营和持续发展的自我调节和约束机制。回首我国经济近年来的快速发展,由于企业对内部控制的忽视所造成的恶性事件层出不穷,比如2011年双汇瘦肉精事件以及齐鲁银行和银广夏事件、2016年万年青监事会关于财务报告的专项说明、2017年商标大事件王老吉和加多宝打官司。这些事件的发生对国家财富和我国经济造成了极大的不利影响,暴露了我国许多企业内部控制体系建设不够健全,监管力度不够强大的问题。建立健全我国企业内部控制体系已经成了我国企业健康长久良性发展的一个迫在眉睫的任务。建立有效的内部控制体系已经是当代企业经营发展不可缺少的重要环节。目前,我国移动企业为建立适应我国移动企业发展的内部控制体系做出了大量的设计和研究,引入国外先进理念,将企业风险管理融入到内部控制。我国移动企业将面临诸多不利因素、风险和国际化的挑战。因此,加速引入国外内部控制体系建设的先进思想和方法,创建符合我国移动企业的内部控制体系显得格外的迫切。本文将从内部控制的特点、基本理论及五要素对中国移动通信石林分公司的状况进行研究。

关键词：移动公司；内部控制；措施

目录

一、 绪论 5

（一） 研究的背景 5

（二） 研究的意义 5

二、 内部控制的概述 6

（一） 内部控制的定义 6

（二） 内部控制的目标及原则 6

（三） 内部控制的要素 7

1． 内部环境 7

2． 风险评估 7

3． 控制活动 7

4． 信息与沟通 7

5． 监督检查 7

（四） 实施内部控制的重要意义 7

三、 中国移动通信石林分公司内部控制案例分析 8

（一） 公司简介 8

（二） 公司内部控制现状分析 8

1． 内部控制环境分析 9

2． 风险评估分析 9

3． 控制活动分析 9

4． 信息与沟通分析 9

5． 内部监督分析 10

四、 移动公司内部控制存在的问题及相关对策建议 10

（一） 移动公司内部控制存在问题 10

1． 内部环境 10

2． 风险评估 10

3． 控制活动 10

4． 信息与沟通 11

5． 内部监督 11

（二） 针对内控问题提出的建议 11

1． 优化内部环境 11

2． 建立风险评估系统 12

3． 建立完善的内控体系 12

4． 建立有效的沟通渠道 12

5． 建立长效的监督机制 13

结论 13

参考文献 14