上市公司内部控制信息披露存在的问题及对策研究

摘  要

我国证券市场是刚刚发展的，而经过大量研究表明上市公司财务报告披露中存在一系列问题。而其中较为重要的原因便是内部控制的问题。我国内部控制信息披露虽然取得了一定的研究成果但还处于发展阶段，且由于在内部控制信息披露方面起步较晚,相对于西方的一些发达国家来说就比较落后，并对其重要性也没有进一步的认识。按照如今的社会现象来看，加强内部控制信息披露是非常有必要的，只有找到内部控制信息披露的问题所在并找到对策，才能给证券市场带来更多活力。

关键词：上市公司；内部控制制度；信息披露

目录

摘  要 II

Abstract 1

一、导  论 3

1、问题的提出 3

2、研究背景及研究意义 3

3、本论文的国内研究动态 4

4、本论文的国外研究动态 4

二、内部控制信息披露的基本内容 5

1、内部控制信息披露的定义 5

2、内部控制审计的流程与方法 5

（一）上市公司内部控制审计流程 5

（二）上市公司内部控制审计方法 5

三、上市公司内部控制信息披露的现状和存在的问题 6

1、内部控制审计报告的总体披露情况 6

2、内部控制重大缺陷情况 7

四、上市公司内部控制审计的问题及原因分析 9

1、我国上市公司内部控制审计存在的问题 9

（一）出具的内部控制审计报告名称不规范 9

（二）内部控制审计质量有待提高 9

（三）非标准内控审计意见较低 9

（四）上市公司对内部控制审计工作缺乏主动性 9

2、产生内部控制审计问题的主要原因分析 9

（一）不合理的企业内部控制审计机构模式 9

（二）低价竞争导致审计收费低 10

（三）对审计工作性质的认识不足 10

（四）事务所经验不足，审计方法落后 10

五、优化上市公司内部控制审计的对策建议 11

1、对我国上市公司完善内部控制体系建设的建议 11

2、对我国会计师事务所提升内部控制审计质量的建议 11

3、对我国监管部门建议 11

结  论 13

参考文献 14