信息化环境下中小企业内部控制研究

中文摘要

中小企业是国民经济和社会发展的主力军和新生力，在促进就业、改善民生、推动改革、调整经济结构、平衡市场风险等发面发挥着至关重要的作用，同时也响应了国家鼓励“大众创新，万众创业”的政策。近年来，随着信息技术的广泛应用,中小企业信息化的进程也日益加快。伴随而来的是生产成本上升、融资渠道狭窄、可持续发展能力不足等问题。

本文首先阐述了内部控制的基本概念，然后针对内控五要素分别介绍了信息化环境下中小企业内部控制各方面的特点，并结合佳印达公司的案例分析了我国现阶段中小企业内部控制在制度、意识、管理、监督等多个方面存在的问题，最后，针对所述问题分别提出一些改进意见。希望藉此使得中小企业能够在信息化大环境下健康发展，为中国市场经济发展推波助澜。

关键词：信息化环境；中小企业；内部控制

目录

一、绪论 1

（一）研究的背景和意义 1

（二）文献综述 1

1.国外文献综述 1

2.国内文献综述 1

（三）研究内容和方法 1

二、内部控制概述 2

（一）企业内部控制的概念 2

（二）信息化环境下中小企业内部控制的特点 2

1.控制环境 2

2.风险评估 2

3.控制活动 2

4.控制的监督 3

5.信息系统与沟通 3

三、中小企业内部控制存在的问题及成因分析 3

（一）中小企业内部控制实际案例——佳印达公司 3

1.公司基本情况介绍 3

2.佳印达公司内部控制事件概述 3

（二）公司内部控制情况诊断分析 4

1.总经理和公司中层及全体员工的内控意识偏低 4

2.公司组织架构不科学、不清晰，工作关系混乱 4

3.岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制制度 4

4.公司发展战略不清晰，人力资源政策落后 5

5.风险意识不足，风险评估存在缺陷 5

四、加强中小企业内部控制的应对措施 5

（一）提高管理者对内部控制的认识，明确控制目标 5

（二）规范组织结构，完善制度建设以及确保制度落实 6

（三）加强风险评估，严格控制活动 6

（四）加强信息沟通，强化内部监督 6

（五）加强人力资源管理，明晰人员职责划分 7

结论 8

参考文献 9