村镇银行贷款业务内部控制研究——以重庆黔江银座村镇银行为例

中文摘要

银行业一直以来都因其巨大的经营风险被列为高危行业。随着经济发展和利率市场化的逐步推进，银行业的竞争日益加剧，而信贷业务依然是当今银行的主要业务，信贷业务风险作为银行业的主要风险，构建完善的信贷业务内部控制制度对银行至关重要。村镇银行以服务“三农”为主旨，是我国农村金融的主力军。信贷业务是村镇银行最主要的经营活动，因此信贷业务的内部控制是村镇银行防范信贷风险的重要保障。

本文通过对重庆黔江银座村镇银行的基本情况及信贷风险管理现状进行分析，对该行信贷业务的现状和存在的问题进行了全方面的分析，本文在研究中以该银行信贷业务内部控制现状为切入点，通过研究该行信贷资产质量、信贷审计现状、操作风险管理、信贷业务流程的现状，从中分析总结该行信贷业务内部控制存在的问题和不足；最后，本文依据重庆黔江银座村镇银行信贷业务内部控制中发现的问题，提出了一系列较为系统、全面的改进信贷业务风险控制方面的建议如强重庆黔江银座村镇银行提升信贷业务组织架构体系、信贷业务内部控制环境的建设、重视信贷业务内控执行过程中的监督和评价等

关键词：村镇银行；信贷风险；风险管理；内部控制；

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究意义 1

（三） 研究方法 1

（四） 研究内容 1

二、 相关理论及文献综述 3

（一） 内部控制的概念 3

（二） 内部控制的相关理论 3

1． 组织架构理论 3

2． 内部控制理论 3

（三） 文献综述 3

1． 国外文献综述 3

2． 国内文献综述 4

三、 重庆黔江银座村镇银行信贷业务及其内部控制现状 5

（一） 重庆黔江银座村镇银行简介 5

1． 组织结构及职能部门 5

2． 管理层及人员结构 5

3． 总体经营情况 6

（二） 信贷业务现状 7

1． 信贷规模 7

2． 信贷资产质量 7

3． 信贷业务流程 8

（三） 重庆黔江银座村镇银行信贷业务内部控制现状 8

1． 内部环境 8

2． 风险识别与评估 9

3． 控制活动 9

4． 信息交流与反馈 9

5． 监督与评价 9

四、 重庆黔江银座村镇银行信贷业务内部控制存在的问题 10

（一） 信贷部门未能实现岗位分离 10

（二） 从业人员综合素质不高 10

（三） 信贷内部控制氛围不浓厚 11

（四） 信贷内部控制制度执行不彻底 11

（五） 信息沟通过于形式化 12

五、 重庆黔江银座村镇银行信贷业务内部控制改进对策 12

（一） 建立信贷业务组织架构体系 12

（二） 加强信贷人员队伍建设 13

（三） 建立良好信贷内控氛围 13

（四） 完善内部控制活动 13

（五） 建设信息交流与反馈渠道 14

六、 结论 14

参考文献 16