上市公司关联方交易审计风险研究

摘要

上市公司关联交易是指上市公司及其控股子公司与关联方之间的交易,广泛地存在于上市公司的日常经营活动中。由于关联方交易过程缺乏公平竞争,使得交易性质不公允,造成对中小投资者利益的侵害,进而影响资本市场的健康发展。纵观以往研究关联交易审计的文献,笔者发现,部分文献关注的是关联方交易舞弊的手段包括:以非公允的价格进行资产交易；虚构经济业务,抬高销售收入；隐瞒关联方以及关联方交易。

关键词：审计风险 上市公司 乐视网 

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景及意义 1

1． 研究背景 1

2． 研究意义 1

（二） 文献综述 1

1． 审计风险研究 1

2． 关联方及其交易研究 2

3． 关联方交易审计风险研究 2

4． 文献评述 3

（三） 研究思路及方法 3

（四） 贡献及不足 3

二、 关联方交易审计风险概述 3

（一） 关联方及其概述 3

1． 关联方的定义 3

2． 关联方交易动机 4

（二） 关联方交易审计风险内涵 5

1． 审计风险内涵 5

2． 关联方交易审计风险定义 5

3． 关联方交易审计风险的特征 5

三、 乐视网案例概况 6

（一） 公司简介 6

（二） 乐视网关联方交易情况分析 7

1． 乐视网关联企业构成 7

2． 乐视网关联交易形式概况 7

（三） 乐视网审计情况 8

四、 案例分析 8

（一） 重大错报风险分析 8

1． 战略风险 8

2． 控制风险 9

3． 会计风险 10

（二） 检查风险分析 10

1． 审计市场影响 10

2． 审计独立性 11

3． 注册会计师业务能力 11

4． 审计技术与方法 11

五、 对会计事务所的建议与启示 11

（一） 提高审计人员的综合素质 11

（二） 完善关联方交易审计质量控制体系 12

（三） 提高审计技术与方法 12

六、 结论 12

参考文献 13