上市公司内部控制制度制定与执行

中文摘要

随着社会经济的不断繁荣，企业也在飞速向前发展，那么为了提高公司效益和效率，内部控制成为了一个不得不考虑的问题。但是，由于我国内部控制管理起步较晚，公司管理人员对内部控制的关注不够，内部控制制度的制定和实施存在严重偏差，内部控制不完善、公司设计或不当实施常有出现。为了研究这一问题，本文采用理论与案例相结合的方法，先对国内外文献做了简析，再对内控相关理论做了介绍，2017年，乐视作为一家市值超过千亿元的上市公司，却被曝出拖欠员工工资，无法偿清银行欠款这样的丑闻，这其中原因，除去业务范围扩张过快，企业本身的内控也存在相当大的问题，因此，本文以乐视公司为例进行案例分析，从COSO五要素入手，调查其内控制定与执行的情况，并分析其内控失效的原因以及存在的风险，最后提出合理的防范及控制意见。

关键词：上市公司； 内部控制； COSO五要素分析；财务风险； 乐视公司

目录

一、 绪论 1

（一） 选题背景和选题目的 1

（二） 研究目的及意义 1

（三） 文献综述 1

（四） 研究内容与方法 2

二、 相关基础及理论 2

（一） 内部控制相关概念 2

（二） 内控相关理论 4

三、 乐视公司的案例分析 4

（一） 乐视公司简介 4

（二） 乐视公司内部控制的简介 6

四、 乐视公司内控分析 8

（一） 公司内控的可取之处 8

（二） 乐视公司的内控漏洞及带来的风险 9

五、 对乐视提出的改善建议 11

（一） 改善内部环境 11

（二） 加强人力资源管理 11

（三） 提高核心竞争力 11

（四） 关联方内部控制 11

（五） 风险控制 11

（六） 风险评估 12

结论 12

参考文献 13