银行内控制度问题研究——基于中国邮政储蓄银行的案例分析

摘要

银行不仅是经营货币的企业，更是管理风险的企业，建立建设完善的内控制度，防范风险已成为其发展的一个重要方面。随着国有商业银行重组上市，公司治理机制建设成为重组改革的中心工作，开始认识到商业银行股份制改革是未来发展趋势，从而必须加强完善治理机制，加大监管力度。为了适应现代商业银行竞争的需要，增强商业银行内控风险意识，抵御商业银行经营风险，加快建设与完善商业银行内控制度成为一个现实而又迫切的问题。本文论述了商业银行的内控制度及实际操作中存在的风险点，剖析内控制度在商业银行中的地位与重要性，从中提出几点建议与意见。

[关键词]  内控制度  经营风险  风险管理  

目录

摘要 I

一、内部控制和商业银行内部控制的定义 1

（一）人员分级管理 1

（二）授权审批制度 1

1.领缴现金 1

2.大额授权 1

3.重空调拨 1

4.特殊业务的授权 2

5.大额预约 2

（三）反洗钱制度 2

 1．“了解客户”制度 2

 2．大额交易报告制度 2

 3．可疑交易报告制度 3

 4．保存记录制度 3

 (四）系统与制约管理 3

 1.双人制 3

 2.交接制 3

 3.预警制度 3

 4.风险控制 4

（五）后督管理 4

二、商业银行内控制度的目标及问题分析 5

    （一）制度不健全 6

（二）制度执行流于形式 6

（三）系统设计的无效性 6

（四）授权审批流于形式 6

 (五) 内部人员间的过度信任感 7

三、商业银行内部控制的原则及具体实施对策 7

（一）全面性 7

（二）审慎性 7

（三）有效性 7

（四）独立性  8

参考文献 9

致谢 10