目 录
内容摘要 ……………………………………………………4
第一部分：落实科学发展观构筑全面风险管理体系强化内控管理 …6
一、牢固树立科学发展观是商业银行的必然选择 ……………6
二、风险管理体系是全面落实科学发展观的内在要求 ………7（一）我国商业银行风险管理的差距和题。………………·8
（二）落实科学发展观 加快改革创新 构筑全面风险管理体系 ………………………………………………10
三、构建科学有效的内控体系和风险监测体系 ………………12
（一）加快改革创新 强化风险管理 构建科学有效的内控体系 ………………………………………………13
（二）建立科学有效的内控体系的原则……………………15
（三）构建科学有效的内控体系的措施……………………16
（四）建立起有效的风险监测分析系统……………………18
第二部分：全面完善内控机制 提升操作风险管理水平
提升内控管理文化执行力 ………………………………19
一、全面完善内控机制 提升操作风险管理水平 ……………19
要健全各项规章制度，完善内控机制 …………20
要加强对各级机构的监督管理 ………………21
要加强对要害岗位关键人员的监督管理力度 …21
要加强思想教育和法制教育 ……………………21
要严格执行规章制度，加快科技建设………………22
二、提升商业银行内部风险管理文化执行力 ………………22
（一）内控理念是企业文化的灵魂之一……………………22
（二）营造风险管理文化应把握的原则……………………23
（三）提升基层行风险管理文化执行力的措施建议………24
第三部分：国有商业银行内部控制的恰当性 ……………………… 27
控制制度是否适度是内部控制恰当与否的关键 ………27
内控制度的恰当性要以岗位分明、职责清晰作为基础…28
恰当控制必须把握重要的风险点 ……………………… 28
恰当性控制成本中不可忽视的重要因素—人力费用 …29
恰当性控制以预防性控制为重要手段 ………………29
第四部分：商业银行健全风险管理体系须关注的几个过渡 ……… 31
险管理内容 ……………………………………………31
风险管理技术 ……………………………………………32
三、风险管理组织…………………………………………………34
四、风险管理机制…………………………………………………35
第五部分：内控体系建立将对商业银行带来积极变化 ……………37
运作模式将发生根本变化。…………………………………37
风险管理的组织架构将得以完善。…………………………37
完善的“风险库”和“控制工具库”将得以建立。………38
业务系统和控制系统的关系将得以明确。………………38
五、一套能够自我持续改进的风险管理机制将得以形成。… 38
参考文献 …………………………………………………………39
内 容 摘 要
对于当今世界上的银行家们而言，他们既经营资金，也经营信息和人脉，业务机会和风险都蕴涵其中。而由于客户观念和需求不断变化、金融行业规范要求日益严格，面对竞争日趋激烈的金融生态环境，银行家们需要以一种更全面、更清晰的视角来审慎甄别某些事件是机会还是风险。因此健全并强化商业银行内控体系建设显得尤为重要。强化内控、构建全面风险管理体系正在迅速地占据世界上主流商业银行的重要议事日程。十年前，全面风险管理体系这个术语还闻所未闻。而如今，随着一些陷入困境的企业和银行成为媒体的头版标题，越来越多的商业银行开始把全面风险管理体系列入主要议事日程。是什么情况导致了这种对全面风险管理体系始料未及的兴趣呢？
根据一些国际著名咨询机构对银行风险因素排名的调查统计，由于金融机构对市场风险的技术操控能力有所加强，所以该项风险因素排名有所下降，对于银行业风险管理及超负荷运营方面的担忧呈下降趋势，由于管理措施的加强，大部分经营风险（如票据、信息披露真实性、支付系统以及新技术应用、电子商务交易等方面的风险）呈下降趋势，但经营风险问题对于发展中国家的银行业而言并不乐观。最令银行家们担忧的是，从近几年国际银行业所面临风险的排名顺序来看，呈上升趋势的风险因素数量远远多于呈下降趋势的风险因素。
消费债务的激增以及公司治理结构问题使银行信贷风险呈上升趋势，韩国2003年以来所面临的信用卡债务危机已是前车之鉴。一位英国银行家也预言，一旦利率上升或失业率上升，银行很可能遭受由于过量发放消费信贷和住房按揭而导致巨大损失的打击。由于公司治理结构存在严重缺陷，一些兼并重组后的公司会做出透明度很低的决策以及 “粉饰橱窗”行为，典型代表是因安然、世通等公司财务欺诈而导致的巨额银行信贷风险。这方面在中国尤其严重，继2003年11月新疆啤酒花和2004年4月德隆系之后，2005年3月诺恒控股也因此资金链断裂，使银行业损失惨重。
利率风险在排名中也急剧上升，由于利率突变不但带来银行在债券市场中的损失，也使得保险业、养老基金等行业越发显得脆弱。利率是一把双刃剑：一旦利率突然上升，而银行又缺乏套期保值手段，就会形成利率风险；而持续的低利率也使银行的盈利能力下降，甚至难以为继，连带会影响那些基本利率金融产品的运行。
此外，宏观经济波动的风险、政治动荡和恐怖主义威胁对商业打击的风险、依赖犯罪技术手段的金融欺诈风险、管理层激励方面的负面问题、即将暴露的区域市场风险等因素都可能成为银行经营中潜在的巨大风险
这篇文章运用金融工程的基本原理，对中国商业银行的内部控制体系进行了研究和设计，指出了商业银行的内部控制体系中的各个风险点，句幼教恰们、具有较强的实用性和操作性，对商业银行的内控管理有一定的借鉴作用。
