强化商业银行的内控问题研究

商业银行内控的内容、模式和内控的必要性

（一）、商业银行内部控制的主要内容和模式

（二）、加强内部控制的重要性和必要性

二、  我国商业银行内部控制机制的现状和造成原因

(一) 我国商业银行内部控制机制的现状

(二) 我国商业银行内部控制机制存在的问题

(三) 商业银行内控制度存在问题的原因

三、  国内商业银行强化内控制度建设的方法和有效途径

     

（一) 商业银行强化内控制度建设的方法

(二) 建立健全商业银行内控制度的有效途径

内 容 摘 要

强化商业银行的内控问题研究

在西方市场经济的发展中，大的经济危机使公众产生了对独立第三方来审计上市公司的财务信息的需求。在此之下，1933年《公司法》的施行强制要求上市公司必须聘请一家独立的会计师事务所对他进行年度审计。而在中国商业银行的内部控制是商业银行强化管理的一种自律行为，是指银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度，程序和方法对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。为有序、有效地保证资金安全完整，确保其稳健经营而采取的具有控制职能的方法、措施和程序。过去一些人认为，内部控制制度就是各项规章制度的汇总，而忽视了内部控制是一种机制，是一种业务运行过程中环环相扣、监督制约的动态机制。随着我国金融机构和金融业务的迅速发展，商业银行所面临的问题也越来越多样化和复杂化，金融风险的出现与教训表明商业银行内部控制机制的建立健全已成为我国各商业银行防范和控制经营风险的当务之急。商业银行建立健全有效的内部控制运行机制，包括建立完善的内部自我约束机制、自我监控机制、自我防范机制，并将这些机制贯穿于商业银行营运和业务管理的全过程，从内部控制的主要内容、目标与原则入手说明商业银行的内部控制是金融监管工作的重要组成部分，是规范商业银行经营行为、有效防范金融风险的关键，也是衡量商业银行经营管理水平的重要标志。