强化商业银行内控问题研究

选题背景

商业银行内部控制理论研究的基础和现状

我国商业内控现状及存在的问题分析

关于建立和完善我国商业银行内控体系的一些建议

内 容 摘 要

商业银行业务的特殊性决定了商业银行经营的高负债与高风险的特点，从商业银行产生的那天起，失败和危机便于商业银行相伴随。内部控制制度是商业银行实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。我国商业银行经过几十年的发展，初步建立了内部控制体系，在内控建设方面取得了一定成效。但内部控制体系还不完善，执行的力度不够，存在的问题还不少，导致不良贷款率居高不下，金融体系还很脆弱，内控建设形势非常严峻。根据中国人民银行发布的《商业银行内部控制指引》的精神，借鉴巴塞尔银行监管委员会制定的《银行组织内部控制系统框架》，参照ＣＯＳＯ委员会确定的内部控制体系的五个要素，结合对我国商业银行内控现状的分析，对建设和完善我国商业银行的内部控制阐述了一些建议和看法。